L’un des coûts souvent négligés dans l’investissement en copropriété ancienne est l’impôt sur l’acquisition immobilière. Afin de ne pas être surpris par l’avis d’imposition reçu soudainement après l’acquisition, il est important de connaître à l’avance la méthode de calcul, les mesures d’allègement et les autres taxes.
Qu’est-ce que l’impôt sur l’acquisition immobilière pour une copropriété ancienne ?
L’impôt sur l’acquisition immobilière est une taxe locale prélevée par la préfecture lors de l’acquisition d’un bien immobilier, et il est perçu une seule fois sur le terrain et sur le bâtiment séparément.Comme l’avis d’imposition est envoyé par la collectivité après l’emménagement, il faut impérativement l’inclure dans le calcul du coût d’acquisition.
Formule de calcul de base
Impôt sur l’acquisition immobilière = valeur d’évaluation de la taxe foncière × 3 % (taux normal de 4 %, mesure exceptionnelle jusqu’au 31 mars 2024)
Si des mesures d’allègement s’appliquent, le montant de la taxe diminue.
Comment calculer l’impôt sur l’acquisition immobilière du terrain ?
La formule de calcul pour la part terrain d’une copropriété ancienne (propriété divisée) est la suivante.
Impôt sur l’acquisition immobilière du terrain = (valeur d’évaluation de la taxe foncière × 1/2 × 3 %) − montant de la déduction
Le montant le plus élevé entre ① et ② ci-dessous s’applique au titre de la déduction.
- ①45 000 yens
- ②prix par 1 m² de terrain × 1/2 × deux fois la surface de plancher (plafond de 200 m²) × 3 %
Parmi les conditions de déduction figure notamment le fait « d’acquérir également le terrain dans l’année qui suit l’acquisition d’un logement existant conforme aux normes parasismiques ».
Quelles sont les conditions des mesures d’allègement pour le bâtiment ?
Pour bénéficier de la mesure d’allègement sur la partie bâtiment, il faut remplir l’ensemble des conditions suivantes.
- Logement acquis par une personne physique pour son propre usage d’habitation
- Surface comprise entre 50 m² et 240 m² (pour un appartement, partie privative + quote-part des parties communes)
- Pour les structures en bois ou en acier léger, construction dans les 20 ans précédant la date d’acquisition ; pour les structures en acier ou en béton armé, dans les 25 ans
- Ou bien une date de construction inscrite au registre à partir du 1er janvier 1982
Pour les montants de déduction applicables selon l’année de construction des biens éligibles (Tokyo), veuillez consulter l’article sur les mesures d’allègement de l’impôt sur l’acquisition immobilière et la demande de remboursement.
Autres taxes à prévoir lors de l’acquisition d’une copropriété ancienne
Droit de timbre
Il est dû lors de l’établissement du contrat de vente. Le paiement s’effectue en apposant un timbre fiscal correspondant au prix de vente. Une mesure d’allègement existe (lorsque le montant du contrat dépasse 100 000 yens et qu’il est établi pendant la période d’application).
Taxe d’enregistrement et de licence
Elle est due lors de l’enregistrement du transfert de propriété. La formule de calcul est « valeur d’évaluation de la taxe foncière × taux d’imposition », et pour une acquisition destinée à la résidence principale, le taux normal de 20/1000 est réduit à 3/1000 (sous conditions, notamment bâtiment résistant au feu de moins de 25 ans et surface d’au moins 50 m²).
Taxe sur la consommation
Si le vendeur est une société immobilière, la taxe sur la consommation s’applique à la partie bâtiment. Les ventes entre particuliers et les transactions portant sur le terrain ne sont pas soumises à la taxe sur la consommation.Lors de l’achat d’un bien d’investissement, il est parfois possible d’obtenir un remboursement de la taxe sur la consommation en tant qu’achat taxable.
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Questions fréquentes (FAQ)
Q. Quelle est la date limite de paiement de l’impôt sur l’acquisition d’une copropriété ancienne ?
A. Le paiement doit être effectué avant la date indiquée sur l’avis d’imposition envoyé par la collectivité. En cas de dépassement, des pénalités de retard s’appliquent ; il convient donc de l’intégrer au plan de financement.
Q. Que se passe-t-il si j’achète comme investissement une copropriété ancienne qui ne remplit pas les conditions de la mesure d’allègement ?
A. Dans de nombreux cas, un bien d’investissement qui n’est pas destiné à l’habitation principale ne peut pas bénéficier de la mesure d’allègement sur le bâtiment. En revanche, la déduction sur le terrain peut s’appliquer selon les conditions.
Q. Que faire si le paiement de l’impôt sur l’acquisition immobilière est difficile ?
A. Certaines collectivités prévoient un dispositif de report. Nous recommandons de consulter le bureau fiscal préfectoral dès que possible après l’acquisition.
Q. Comment estimer le coût fiscal total lors de l’achat d’une copropriété ancienne ?
A. En additionnant l’impôt sur l’acquisition immobilière, la taxe d’enregistrement et de licence et le droit de timbre, le coût représente souvent environ 1 à 3 % du coût d’acquisition. Veillez à l’inclure dans le coût d’acquisition lors du calcul du rendement.
