Guia Fiscal do Social Lending: Cálculo e Forma de Declaração

Se você obteve renda com social lending, há casos em que será necessário apresentar a declaração de imposto de renda. Muitos assalariados não estão habituados a esse procedimento, e a complexidade do processo pode até se tornar uma barreira para investir. Neste artigo, explicamos como declarar a renda de social lending e os principais pontos para economia tributária.

Se o rendimento anual for de até 200 mil ienes, a declaração é dispensada?

No caso de assalariados, em princípio, não é necessário apresentar a declaração se o total de rendimentos além do salário for de até 200 mil ienes por ano. No entanto, há dois pontos de atenção.

Os 200 mil ienes referem-se ao valor antes da retenção na fonte

O critério de 200 mil ienes por ano considera o valor antes da retenção na fonte. Se você considerar o valor após a retenção, é preciso tomar cuidado para que ele não ultrapasse 159.160 ienes.

A declaração do imposto residencial é necessária separadamente

Mesmo que a declaração de imposto de renda não seja necessária, a declaração do imposto residencial é obrigatória. Os dividendos de social lending são tributados como parcela de renda. Se você fizer a declaração de imposto de renda, a declaração do imposto residencial deixa de ser necessária.

Em que casos é vantajoso fazer a declaração de imposto de renda?

Mesmo que o valor anual seja de até 200 mil ienes, em alguns casos há benefícios em apresentar a declaração.

Quando a renda total, somada ao salário, é inferior a 1,95 milhão de ienes

A renda de social lending sofre retenção na fonte de 20% pela empresa operadora, mas a alíquota real do imposto de renda é de 5%. Ao apresentar a declaração, parte do imposto retido na fonte pode ser restituída.

Se for igual ou superior a 1,95 milhão de ienes, não há restituição

Se a renda total for de 1,95 milhão de ienes ou mais, a alíquota passa a ser de 20% ou superior, de modo que a diferença em relação à retenção na fonte desaparece e não há vantagem de restituição.

Qual é o procedimento concreto para a declaração?

Vamos conferir o fluxo e os documentos necessários.

Documentos necessários

• Comprovante de pagamento ou relatório anual de transações emitido pela operadora
• Comprovante de retenção na fonte da empresa
• Cartão My Number ou cartão de notificação + documento de identidade
• Recibos de despesas (livros, seminários etc.)
• No caso de pedido de restituição, número da conta bancária

Fluxo da declaração

A renda obtida entre 1º de janeiro e 31 de dezembro deve ser declarada à repartição fiscal entre 16 de fevereiro e 15 de março do ano seguinte. Se você utilizar o e-Tax, poderá concluir tudo online.

Quais são os cuidados ao fazer a declaração?

Os prejuízos de social lending não podem ser compensados com outros tipos de renda. Além disso, como se trata do regime de tributação global, também não é possível o diferimento de prejuízos para anos seguintes. Mesmo que haja prejuízo, é importante entender que ele não poderá ser abatido dos dividendos do ano seguinte.

Perguntas frequentes (FAQ)

Q. Qual é a alíquota de imposto no social lending?

A retenção na fonte é de 20,42% de imposto de renda (incluindo o imposto especial de reconstrução), mas o valor é recalculado como tributação global ao apresentar a declaração.

Q. O que pode ser lançado como despesa?

Em alguns casos, despesas relacionadas ao investimento, como livros, taxa de participação em seminários e despesas de comunicação, podem ser reconhecidas como despesas dedutíveis.

Q. O que acontece se eu não fizer a declaração?

Se houver obrigação de declarar e a declaração não for apresentada, podem ser cobrados adicional por não declaração e juros por atraso.