Guide de la taxe d’acquisition immobilière à Hokkaido : taux, allégements et biens d’investissement

La taxe à payer lors de l'achat d'un bien immobilier s'appelle la « taxe sur l'acquisition immobilière ». Pour les investisseurs et acheteurs qui envisagent d'acquérir un bien immobilier à Hokkaido, comprendre avec précision les taux, les mesures d'allègement et les conditions d'exonération constitue la première étape d'un plan de financement solide.

Qu'est-ce que la taxe sur l'acquisition immobilière ?

La taxe sur l'acquisition immobilière est une taxe préfectorale due une seule fois lors de l'acquisition d'un bien immobilier. Elle s'applique en cas d'acquisition par vente, échange ou donation. En revanche, l'acquisition par succession est exonérée.

À quel moment la taxation intervient-elle ?

Le moment de taxation varie selon la catégorie d'acquisition.

• Terrain : environ 3 mois après l'enregistrement du transfert de propriété
• Maison neuve en bois : après l'inscription au registre fiscal des immobilisations (à partir d'avril de l'année suivant l'achèvement)
• Bâtiment non en bois : après l'évaluation fondée sur les critères d'évaluation des actifs immobilisés
• Bâtiment existant : environ 3 mois après l'enregistrement du transfert de propriété

Taux applicables à Hokkaido

Pour les acquisitions réalisées jusqu'au 31 mars de Reiwa 6 (2024), les taux applicables sont de 3 % pour les terrains, 3 % pour les logements et 4 % pour les biens non résidentiels. La date d'acquisition est déterminée de manière globale à partir du contrat de vente et des autres documents concernés.

Conditions de non-imposition et d'exonération

Principaux cas de non-imposition : acquisition par succession, acquisition de routes à usage public, acquisition dans le cadre d'une fusion de sociétés, et acquisition destinée à l'activité principale par des organismes religieux, des établissements scolaires ou des personnes morales de protection sociale.

Conditions d'exonération : aucune taxe n'est due lorsque la valeur est inférieure à 100 000 yens pour les terrains, inférieure à 230 000 yens pour la construction, l'agrandissement ou la rénovation d'un bâtiment, et inférieure à 120 000 yens pour les ventes, donations, échanges, etc..

Quelles sont les mesures d'allègement lors d'une acquisition immobilière à Hokkaido ?

Le mécanisme d'allègement diffère selon qu'il s'agit ou non d'un usage résidentiel. Dans le cas d'un immeuble d'appartements locatifs à vocation d'investissement, l'allègement peut également s'appliquer si les conditions sont remplies.

Mesures d'allègement pour les logements

Formule de calcul : (valeur du bien immobilier − montant de la déduction) × taux d'imposition = montant de la taxe

Le plafond de la déduction peut atteindre 12 millions de yens et varie selon la date de construction du bâtiment. Les logements anciens construits à partir du 1er avril 1997 bénéficient également d'une déduction de 12 millions de yens.

Conditions d'application : la surface totale du logement doit être comprise entre 50 m2 et 240 m2 (y compris les débarras et garages).

Mesures d'allègement pour les terrains résidentiels

Pour la déduction sur le terrain, le montant le plus élevé des deux suivants s'applique.

• 45 000 yens
• 1/2 × 3 % de la valeur du terrain correspondant au double de la surface du logement

Conditions d'application : le bâtiment situé sur le terrain doit satisfaire aux conditions de l'allègement pour les logements, et le moment de l'acquisition doit se situer dans la période prévue.

Points de vigilance selon les cas

En cas de construction neuve sur un terrain déjà détenu

Lorsqu'une construction neuve est réalisée sur un terrain déjà détenu, seul le logement nouvellement acquis est imposable, et il peut bénéficier d'un allègement s'il remplit les conditions applicables au logement.

Dans le cas d'un logement bi-famille

Dans un logement bi-famille totalement indépendant, le bien est considéré comme « deux logements », et si chaque foyer remplit la condition de 50 m2 à 240 m2, une déduction totale pouvant atteindre 24 millions de yens peut s'appliquer.

Dans le cas d'une construction en immeuble locatif

Même pour un bien locatif, il est possible de bénéficier d'une déduction de 12 millions de yens par logement. La condition de surface est assouplie par rapport à une maison individuelle : « de 40 m2 à 240 m2 par logement ». Pour un immeuble de 6 logements, la déduction maximale peut atteindre 72 millions de yens.

Pour l'optimisation de la gestion locative et de la charge fiscale, vous pouvez également consulter les connaissances fiscales et juridiques nécessaires à l'investissement immobilier.

Questions fréquentes (FAQ)

Q1. Si j'acquiers en même temps un terrain et un logement à Hokkaido, chacun est-il imposé séparément ?

Oui, le terrain et le bâtiment sont imposés séparément. Toutefois, en appliquant la mesure d'allègement pour les terrains résidentiels, il est possible de réduire sensiblement la charge fiscale liée au terrain.

Q2. Si j'achète un appartement ancien, puis-je également bénéficier de la mesure d'allègement ?

Oui, c'est possible. Toutefois, certaines conditions s'appliquent, notamment l'occupation du bien par l'acquéreur et la conformité aux normes antisismiques. Les appartements anciens construits à partir d'avril 1997 bénéficient de la même déduction de 12 millions de yens qu'un logement neuf.

Q3. Quand faut-il payer la taxe sur l'acquisition immobilière ?

Quelques mois après l'acquisition, la préfecture envoie un « avis de paiement de la taxe sur l'acquisition immobilière ». Pour les terrains, le délai de référence est d'environ 3 mois après l'enregistrement.

Q4. La taxe sur l'acquisition immobilière s'applique-t-elle aussi à un bien acquis par succession ?

Non. L'acquisition par succession est exonérée. Il faut toutefois noter qu'un legs (donation par testament) est, lui, imposable.

Q5. Les mesures d'allègement peuvent-elles aussi être utilisées pour l'acquisition d'appartements à des fins d'investissement ?

Oui. Pour des logements locatifs de 40 m2 à 240 m2 par logement, une déduction de 12 millions de yens par logement s'applique.