購買不動產時需要繳納的稅款稱為「不動產取得稅」。對於考慮在北海道取得不動產的投資者與購屋者而言，準確掌握稅率、減免措施與免稅條件，是進行資金規劃的第一步。
什麼是不動產取得稅？
不動產取得稅，是在取得不動產時僅需繳納一次的都道府縣稅。透過買賣、交換或贈與取得時需要課稅。但因繼承取得的情形免稅。
何時課稅？
課稅時間因取得類別而異。
- 土地：所有權移轉登記後約3個月
- 新建木造房屋：固定資產課稅台帳登錄後（完工次年4月以後）
- 非木造房屋：依固定資產評價基準完成評估後
- 既有房屋：所有權移轉登記後約3個月
北海道的稅率
截至令和6年（2024年）3月31日取得時，土地為3%、住宅為3%、住宅以外為4%。取得日期將根據買賣契約等資料綜合判斷。
免稅與不課稅條件
主要的不課稅情形包括：因繼承取得、取得公共道路、因法人合併取得，以及宗教法人、學校法人、社會福祉法人因本業用途取得。
免稅條件：土地低於10萬日圓、房屋新建／擴建／改建低於23萬日圓、買賣／贈與／交換等低於12萬日圓的情況下，不予課稅。
在北海道取得不動產時有哪些減免措施？
是否屬於住宅用途，減免機制有所不同。即使是投資用公寓，只要符合條件也可以適用。
住宅適用的減免措施
計算公式：（不動產價格 − 扣除額）× 稅率 = 稅額
扣除額上限最高為1,200萬日圓，並會因建築的新建年月日而變化。1997年4月1日以後新建的中古住宅，也適用1,200萬日圓扣除。
適用條件：住宅總樓地板面積為50㎡以上240㎡以下（含儲藏間與車庫）。
住宅用土地適用的減免措施
土地的扣除額適用以下兩者中較大者。
- 45,000日圓
- 相當於住宅樓地板面積2倍的土地價格之1/2 × 3%
適用條件：土地上的建築物需符合住宅減免措施的要求，且取得時間需在規定範圍內。
不同情形下的注意事項
在既有土地上新建的情況
如果是在原本持有的土地上新建，只有新取得的住宅屬於課稅對象，若符合住宅減免措施條件，則可獲得減免。
雙世代住宅的情況
在完全獨立型雙世代住宅中，將按「兩戶」處理，只要各戶符合50㎡以上240㎡以下的條件，合計最高可扣除2,400萬日圓。
作為出租公寓建造的情況
即使是出租物業，每戶也可享有1,200萬日圓的扣除。樓地板面積條件放寬為「每戶40㎡以上240㎡以下」，比獨棟住宅更寬鬆。若是6戶的公寓，最高可扣除7,200萬日圓。
關於出租經營與稅負最佳化，也可參考不動產投資所需的稅務與法務知識。
常見問題（FAQ）
Q1. 在北海道同時取得土地與住宅時，是否分別課稅？
是的，土地與建築物會分別課稅。不過，透過適用住宅用土地的減免措施，可以大幅壓縮土地部分的稅負。
Q2. 購買中古公寓時也能享有減免措施嗎？
可以。不過，需符合由取得人本人居住、符合耐震標準等條件。1997年4月1日以後新建的中古公寓，適用與新屋同等的1,200萬日圓扣除。
Q3. 不動產取得稅何時繳納？
取得後數個月，道府縣會寄送「不動產取得稅納稅通知書」。土地通常以登記後約3個月為參考。
Q4. 透過繼承取得的不動產也要繳納不動產取得稅嗎？
不需要。因繼承取得屬於免稅。但需注意，遺贈（依遺囑進行的贈與）屬於課稅對象。
Q5. 以投資為目的取得公寓時，也可以使用減免措施嗎？
可以。對於每戶40㎡以上240㎡以下的出租住宅，每戶適用1,200萬日圓的扣除。
