تُسمى الضريبة التي يجب سدادها عند شراء عقار "ضريبة اكتساب العقار". وبالنسبة للمستثمرين والمشترين الذين يدرسون اكتساب عقار في هوكايدو، فإن فهم معدل الضريبة وتدابير التخفيض وشروط الإعفاء بدقة هو الخطوة الأولى في التخطيط المالي.
ما هي ضريبة اكتساب العقار؟
ضريبة اكتساب العقار هي ضريبة محافظة تُدفع مرة واحدة فقط عند اكتساب العقار. وتُفرض عند الاكتساب عن طريق البيع أو المبادلة أو الهبة. أما الاكتساب عن طريق الإرث فهو معفى من الضريبة.
متى يكون توقيت فرض الضريبة؟
يختلف توقيت فرض الضريبة بحسب فئة الاكتساب.
- الأرض: بعد نحو 3 أشهر من تسجيل نقل الملكية
- منزل خشبي جديد: بعد التسجيل في سجل ضريبة الأصول الثابتة (من أبريل من السنة التالية للاكتمال فصاعدًا)
- مبنى غير خشبي: بعد احتساب التقييم وفق معايير تقييم الأصول الثابتة
- منزل قائم: بعد نحو 3 أشهر من تسجيل نقل الملكية
معدلات الضريبة في هوكايدو
بالنسبة لعمليات الاكتساب حتى 31 مارس 2024 (ريوا 6)، تُطبق نسبة 3% على الأرض و3% على السكن و4% على غير السكن. ويتم تحديد تاريخ الاكتساب بصورة شاملة استنادًا إلى عقد البيع وغيرها من المستندات.
شروط الإعفاء وعدم الخضوع
الحالات الرئيسية غير الخاضعة للضريبة: الاكتساب عن طريق الإرث، واكتساب الطرق العامة، والاكتساب بسبب اندماج الشركات، والاكتساب للأغراض الأصلية من قبل الهيئات الدينية أو المدارس أو مؤسسات الرعاية الاجتماعية.
شروط الإعفاء: إذا كان ثمن الأرض أقل من 100 ألف ين، أو كانت قيمة بناء المنزل الجديد أو التوسعة أو إعادة البناء أقل من 230 ألف ين، أو كانت قيمة البيع أو الهبة أو المبادلة ونحوها أقل من 120 ألف ين، فلا تُفرض الضريبة.
ما هي تدابير التخفيض عند اكتساب عقار في هوكايدو؟
تختلف آلية التخفيض بحسب ما إذا كان العقار للاستخدام السكني أم لا. وحتى في حالة الشقق الاستثمارية، يمكن تطبيقها إذا استوفيت الشروط.
تدابير التخفيض على المساكن
معادلة الحساب: (قيمة العقار − مبلغ الخصم) × معدل الضريبة = قيمة الضريبة
الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 12 مليون ين، ويختلف بحسب تاريخ إنشاء المبنى. كما أن المساكن المستعملة التي بُنيت في أو بعد 1 أبريل 1997 تستفيد أيضًا من خصم 12 مليون ين.
شروط التطبيق: يجب أن تكون المساحة الإجمالية للمسكن 50 مترًا مربعًا أو أكثر وحتى 240 مترًا مربعًا أو أقل (بما في ذلك المخزن والمرآب).
تدابير التخفيض على الأراضي السكنية
يُطبق على خصم الأرض أيهما أكبر من التالي.
- 45,000 ين
- 1/2 من قيمة الأرض بما يعادل ضعفي مساحة أرضية المسكن × 3%
شروط التطبيق: أن يكون المبنى المقام على الأرض مستوفيًا لشروط تخفيض السكن، وأن يكون توقيت الاكتساب ضمن النطاق المحدد.
نقاط يجب الانتباه إليها حسب الحالة
عند البناء الجديد على أرض مملوكة مسبقًا
عند بناء منزل جديد على أرض مملوكة أصلًا، يكون السكن المكتسب حديثًا فقط هو الخاضع للضريبة، ويمكن التخفيض إذا استوفت شروط تخفيض السكن.
في حالة المسكن ثنائي الأسرة
في المسكن ثنائي الأسرة المستقل بالكامل، يُعامل على أنه "وحدتان سكنيتان"، وإذا استوفت كل أسرة شرط المساحة من 50 مترًا مربعًا إلى 240 مترًا مربعًا، فيمكن تطبيق خصم إجمالي يصل إلى 24 مليون ين.
عند البناء كشقق للإيجار
حتى في العقارات المؤجرة، يمكن الحصول على خصم قدره 12 مليون ين لكل وحدة. كما أن شرط المساحة مخفف مقارنة بالمنزل المنفصل إلى "40 مترًا مربعًا أو أكثر وحتى 240 مترًا مربعًا أو أقل لكل وحدة". وإذا كانت الشقة تضم 6 غرف، فقد يصل الخصم الأقصى إلى 72 مليون ين.
للاطلاع على تحسين إدارة التأجير والعبء الضريبي، يُرجى أيضًا الرجوع إلى المعارف الضريبية والقانونية اللازمة للاستثمار العقاري.
الأسئلة الشائعة (FAQ)
س1. إذا تم اكتساب الأرض والمسكن في الوقت نفسه في هوكايدو، فهل تُفرض الضريبة على كل منهما؟
نعم، تُفرض الضريبة على الأرض والمبنى كل على حدة. ولكن يمكن خفض العبء الضريبي على الأرض بشكل كبير من خلال تطبيق تدابير التخفيض على الأراضي السكنية.
س2. هل يمكن الاستفادة من تدابير التخفيض أيضًا عند شراء شقة سكنية مستعملة؟
نعم، يمكن ذلك. ومع ذلك، توجد شروط مثل أن يقيم فيها الشخص الذي اكتسبها وأن تكون مطابقة لمعايير مقاومة الزلازل. أما الشقق المستعملة المبنية في أو بعد أبريل 1997 فتستفيد من خصم 12 مليون ين المماثل للجديد.
س3. متى يتم سداد ضريبة اكتساب العقار؟
بعد عدة أشهر من الاكتساب، سترسل المحافظة "إشعار سداد ضريبة اكتساب العقار". وبالنسبة للأرض، يكون الموعد التقريبي بعد نحو 3 أشهر من التسجيل.
س4. هل تُفرض ضريبة اكتساب العقار أيضًا على العقارات المكتسبة بالإرث؟
لا، لا تُفرض. فالاكتساب عن طريق الإرث معفى من الضريبة. ومع ذلك، ينبغي الانتباه إلى أن الوصية التملكية (الهبة بموجب وصية) تُعد خاضعة للضريبة.
س5. هل يمكن استخدام تدابير التخفيض أيضًا عند اكتساب شقق سكنية لأغراض استثمارية؟
نعم، يمكن ذلك. فإذا كانت الشقة المؤجرة تتراوح مساحة كل وحدة فيها بين 40 مترًا مربعًا و240 مترًا مربعًا، فيُطبق خصم قدره 12 مليون ين لكل وحدة.
