Faut-il créer une société de gestion d’actifs ? Avantages et coûts

La création d'une société de gestion patrimoniale (private company) suscite de l'intérêt chez les personnes qui détiennent un volume important d'actions et de biens immobiliers. Dans cet article, nous expliquons en détail le concept de base de la société de gestion patrimoniale, les avantages de sa création, ses coûts, ainsi que l'échelle d'actifs et de revenus annuels à laquelle elle convient.

Qu'est-ce qu'une société de gestion patrimoniale ? Définition de la private company

Une société de gestion patrimoniale est une personne morale constituée dans le but de gérer de manière avantageuse des actifs que l'on possède, tels que des actions et des biens immobiliers. Elle est également appelée « private company ». Comme elle offre davantage d'avantages qu'une gestion patrimoniale en nom propre, de plus en plus de hauts revenus et de détenteurs de patrimoine choisissent d'en créer une.

Quels sont les avantages de détenir une société de gestion patrimoniale ? Trois effets d'optimisation fiscale

Réduire l'impôt grâce au taux d'imposition des sociétés (taux maximal d'environ 30 %)

Le taux maximal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, additionné à la taxe d'habitation, est de 55 %, tandis que le taux effectif de l'impôt sur les sociétés est d'environ 30 % au maximum. Si votre revenu annuel dépasse 9 millions de yens et que vous gérez personnellement des investissements immobiliers ou d'autres placements, la mise en société vous permet de tirer parti de cet écart de taux.

Une mesure efficace en matière de succession

En créant une société et en nommant son conjoint ou ses enfants comme dirigeants rémunérés, il devient possible de transférer le patrimoine de son vivant. Si le montant prévisionnel de la succession dépasse 100 millions de yens, nous recommandons d'envisager la création d'une société. La rémunération des dirigeants peut également servir à sécuriser les fonds nécessaires au paiement des impôts.

Alléger la charge fiscale globale de la famille grâce à la répartition des revenus

Il est possible de répartir les revenus en embauchant des membres de la famille sans revenu ou à faible revenu comme salariés et en leur versant un salaire. Lorsque l'on additionne les revenus de l'ensemble de la famille, la charge fiscale diminue et la trésorerie disponible augmente. Toutefois, l'existence d'une activité réelle sera examinée, et il existe donc un risque que des rémunérations purement nominales soient rejetées.

Quels sont les coûts d'une société de gestion patrimoniale ? Points de vigilance à comprendre en chiffres

Coût de création : environ 150 000 à 300 000 yens

Des frais sont à prévoir, notamment les honoraires du judiciaire scrivener, la taxe d'enregistrement et de licence, les frais de certification des statuts et le coût du timbre fiscal. Bien que cela varie selon le montant du capital, il faut généralement prévoir un coût de création de 150 000 à 300 000 yens.

Coût de transfert des actifs : une charge fiscale pouvant atteindre 55 %

Lorsque l'argent de la société est transféré à une personne physique (rémunération des dirigeants ou dividendes), il est soumis à l'imposition globale au taux maximal de 55 %. Il s'agit du coût de transfert des actifs, et il faut garder à l'esprit qu'il peut compenser l'effet de l'optimisation fiscale.

Coût de maintien : impôts + honoraires de l'expert-comptable

Il faut supporter de façon continue la taxe d'habitation des sociétés (environ 70 000 yens minimum par an même en cas de déficit) ainsi que les honoraires de l'expert-comptable pour la déclaration d'impôt sur les sociétés (environ 300 000 à 800 000 yens par an). S'il n'existe pas d'avantages supérieurs à ces coûts, la création de la société n'a pas de sens.

Procédure de création d'une société de gestion patrimoniale

1. Déterminer la dénomination sociale, le siège social, les investisseurs, le capital et le mois de clôture de l'exercice
2. Préparer le sceau du représentant, le sceau social et le sceau bancaire, ainsi que les statuts et les documents d'immatriculation
3. Déposer les documents d'immatriculation au bureau des affaires juridiques, ainsi que la déclaration d'ouverture et la demande d'agrément pour la comptabilité bleue auprès de l'administration fiscale

Quel type de personnes devrait la créer ?

Si vous correspondez à l'un des cas suivants, il vaut la peine d'envisager sa création.

• Revenu salarial annuel supérieur à 9 millions de yens
• Vous gérez personnellement des actifs au moyen d'investissements immobiliers ou d'autres placements
• Le montant prévisionnel de la succession dépasse 100 millions de yens
• Vous avez des membres de la famille sans revenu ou à faible revenu

Foire aux questions (FAQ)

Q1. Quel est le capital minimum nécessaire pour créer une société de gestion patrimoniale ?

Le droit actuel ne prévoit plus de capital minimum pour les sociétés par actions, et il est donc possible d'en créer une à partir de 1 yen. Toutefois, si l'on tient compte de la crédibilité vis-à-vis des partenaires commerciaux et de l'examen des demandes de financement, un capital d'au moins 1 million de yens est courant en pratique.

Q2. Quelle est la charge fiscale lorsque l'on transfère à une société un bien immobilier détenu à titre personnel ?

La vente d'un bien immobilier d'une personne physique à une société doit en principe se faire à la « valeur de marché ». En présence d'une plus-value latente, un impôt sur la cession s'applique. Nous recommandons donc vivement de demander à un expert-comptable une simulation du coût de transfert et des avantages fiscaux.

Q3. Le fait de nommer des membres de la famille comme dirigeants permet-il toujours de réduire l'impôt ?

L'administration fiscale vérifiera s'ils exercent réellement des fonctions et si le montant de leur rémunération est approprié. Même dans des précédents de la Cour suprême, il existe des cas où des rémunérations de dirigeants sans activité substantielle ont été rejetées.

Q4. Quel est le coût annuel de maintien d'une société de gestion patrimoniale après sa création ?

Même en cas de déficit, la taxe d'habitation des sociétés est d'environ 70 000 yens minimum par an, et les honoraires de l'expert-comptable s'élèvent à environ 300 000 à 800 000 yens par an. Il convient de simuler à l'avance si des avantages suffisants peuvent être attendus pour compenser ces coûts.

Q5. Est-il pertinent de maintenir la société si elle n'exerce aucune activité après sa création ?

Même sans activité, la part fixe de la taxe d'habitation des sociétés (minimum 70 000 yens) reste due. Si aucun effet fiscal ou successoral n'est attendu, il convient d'envisager la mise en sommeil ou la dissolution.