La creación de una sociedad de gestión patrimonial (private company) está atrayendo la atención de quienes poseen una gran cantidad de acciones e inmuebles. En este artículo, explicamos en detalle el concepto básico de una sociedad de gestión patrimonial, sus ventajas de constitución, sus costos y la escala de activos e ingresos anuales para la que resulta adecuada.
¿Qué es una sociedad de gestión patrimonial? Definición de private company
Una sociedad de gestión patrimonial es una persona jurídica constituida con el fin de administrar de manera favorable activos propios, como acciones e inmuebles. También se la denomina "private company". Como ofrece más ventajas que la gestión patrimonial a título personal, cada vez más personas con altos ingresos y grandes patrimonios optan por constituirla.
¿Cuáles son las ventajas de tener una sociedad de gestión patrimonial? Tres efectos de ahorro fiscal
Permite ahorrar impuestos con la tasa del impuesto corporativo (tasa máxima aproximada del 30%)
La tasa máxima del impuesto sobre la renta personal más el impuesto de residente es del 55%, mientras que la tasa efectiva del impuesto corporativo es de aproximadamente un máximo del 30%. Si percibe ingresos anuales superiores a 9 millones de yenes y realiza personalmente inversiones inmobiliarias u otras operaciones de gestión de activos, puede aprovechar la diferencia de tasas al incorporar una sociedad.
Es eficaz como medida de sucesión
Al constituir una sociedad y nombrar como directivos a su cónyuge o a sus hijos para pagarles remuneraciones, es posible transferir patrimonio en vida. Si el patrimonio hereditario estimado supera los 100 millones de yenes, recomendamos considerar la constitución de una sociedad. La remuneración de los directivos también puede utilizarse para asegurar fondos destinados al pago de impuestos.
Reduce la carga fiscal total de la familia mediante la distribución de ingresos
Es posible distribuir ingresos contratando como empleados a familiares sin ingresos o con ingresos bajos y pagándoles salarios. Cuando se suma el ingreso total de la familia, la carga fiscal se reduce y aumenta el efectivo disponible. Sin embargo, dado que se evaluará la existencia de trabajo sustancial, existe el riesgo de que se rechace el pago de salarios meramente nominales.
¿Cuáles son los costos de una sociedad de gestión patrimonial? Puntos de atención comprendidos en cifras
Costo de constitución: entre 150.000 y 300.000 yenes aproximadamente
Se generan honorarios de notario judicial, impuesto de registro y licencia, comisión de certificación de estatutos y timbres fiscales, entre otros. Aunque varía según el monto del capital, en general es necesario prever un costo de constitución de entre 150.000 y 300.000 yenes.
Costo de transferencia de activos: carga fiscal máxima del 55%
Cuando se transfiere dinero de la sociedad a una persona física (remuneración de directivos o dividendos), se aplica una tasa máxima del 55% como tributación global. Este es el costo de transferencia de activos, y debe tenerse presente que puede compensar el efecto del ahorro fiscal.
Costo de mantenimiento: impuestos + honorarios del asesor fiscal
Se incurrirá de forma continua en impuesto de residente corporativo (alrededor de un mínimo anual de 70.000 yenes incluso con pérdidas) y honorarios del asesor fiscal por la declaración del impuesto corporativo (aproximadamente entre 300.000 y 800.000 yenes al año). Si no hay beneficios que superen estos costos, no tiene sentido constituir la sociedad.
Procedimiento para constituir una sociedad de gestión patrimonial
- Definir la razón social, el domicilio social, los inversores, el capital y el mes de cierre contable
- Preparar el sello del representante, el sello social y el sello bancario, así como los estatutos y los documentos de registro
- Presentar los documentos de registro en la Oficina de Asuntos Jurídicos, y la notificación de inicio de actividad y la solicitud de aprobación para la declaración azul en la oficina tributaria
¿Qué tipo de personas deberían constituirla?
Si se encuentra en cualquiera de los siguientes casos, vale la pena considerar su constitución.
- Ingresos salariales anuales superiores a 9 millones de yenes
- Gestiona personalmente activos mediante inversiones inmobiliarias u otras operaciones similares
- El patrimonio hereditario estimado supera los 100 millones de yenes
- Tiene familiares sin ingresos o con ingresos bajos
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Preguntas frecuentes (FAQ)
Q1. ¿Cuál es el capital mínimo necesario para constituir una sociedad de gestión patrimonial?
La legislación actual no establece un capital mínimo para las sociedades anónimas, por lo que puede constituirse desde 1 yen. Sin embargo, si se considera la credibilidad ante socios comerciales y la evaluación para financiación, en la práctica suele ser habitual un capital de 1 millón de yenes o más.
Q2. ¿Cuál es la carga fiscal al transferir a una sociedad un inmueble que se posee a título personal?
La venta de un inmueble de una persona física a una sociedad debe realizarse, en principio, a "valor de mercado". Si existen plusvalías latentes, se generará un impuesto sobre la transferencia, por lo que recomendamos firmemente solicitar a un asesor fiscal una simulación del costo de la transferencia y de las ventajas fiscales.
Q3. ¿Nombrar a la familia como directivos siempre genera ahorro fiscal?
La inspección fiscal evaluará si efectivamente desempeñan funciones y si el importe de la remuneración es razonable. Incluso en precedentes del Tribunal Supremo, ha habido casos en los que se rechazaron remuneraciones de directivos sin funciones sustanciales.
Q4. ¿Cuánto cuesta anualmente mantener una sociedad de gestión patrimonial después de su constitución?
Incluso con pérdidas, el impuesto de residente corporativo es de un mínimo aproximado de 70.000 yenes al año, y los honorarios del asesor fiscal ascienden a aproximadamente entre 300.000 y 800.000 yenes al año. Conviene simular de antemano si pueden esperarse beneficios que compensen estos costos.
Q5. ¿Tiene sentido mantener una sociedad si no realiza actividad empresarial después de su constitución?
Aun sin actividad, se grava la cuota fija del impuesto de residente corporativo (mínimo 70.000 yenes). Si no se prevén efectos de ahorro fiscal o sucesorios, conviene considerar la inactividad o la disolución.
