在持有較多股票與不動產的人之間，設立資產管理公司（private company）正受到關注。本文將詳細說明資產管理公司的基本概念、設立優勢、成本，以及適合設立的資產規模與年收入水準。
什麼是資產管理公司？private company 的定義
資產管理公司是指，以更有利地管理自己持有的股票、不動產等資產為目的而設立的法人。它也被稱為「private company」。由於相較於個人持有和管理資產，這種方式具有更多優勢，因此越來越多高收入族群與資產持有人開始設立此類公司。
擁有資產管理公司的優勢是什麼？3項節稅效果
可透過企業稅率達成節稅（最高稅率約30%）
個人所得稅加居民稅的最高稅率為55%，而法人的實際稅率最高約為30%。如果年收入超過900萬日圓，並以個人名義進行不動產投資等資產運用，那麼透過法人化便可利用這一稅率差。
作為繼承對策有效
設立法人後，讓配偶和子女擔任董事並支付董事報酬，就可以在生前完成財產移轉。如果預估遺產金額超過1億日圓，建議認真考慮設立法人。董事報酬也可用來事先準備納稅資金。
透過所得分散減輕全家整體稅負
將沒有收入或收入較少的家屬聘為員工並支付薪資後，便可實現所得分散。若合併計算全家收入，整體稅負會減輕，最後可保留的現金也會增加。不過，稅務上會檢視是否存在實質工作，因此僅以名義支付薪資存在被否認的風險。
資產管理公司的成本是什麼？以數字掌握注意事項
設立成本：約15萬至30萬日圓
會產生司法書士報酬、註冊免許稅、章程認證手續費、印花稅等費用。雖然也會因資本金額不同而有所差異，但通常需要預估15萬至30萬日圓的設立費用。
資產移轉成本：最高55%的稅負
將公司的資金移轉給個人時（董事報酬、股利），會按綜合課稅適用最高55%的稅率。這就是資產移轉成本，必須注意它可能會抵銷節稅效果。
維持成本：稅金＋稅理士報酬
法人居民稅（即使虧損每年最低也約7萬日圓）以及法人稅申報相關的稅理士報酬（每年約30萬至80萬日圓）會持續發生。如果沒有超過這些成本的效益，設立法人就沒有意義。
設立資產管理公司的步驟
- 決定公司名稱、總公司所在地、出資人、資本金與決算月份
- 製作代表印、公司印、銀行印，並準備章程與登記文件
- 向法務局提交登記文件，向稅務署提交開業申報及藍色申報承認申請書
什麼樣的人適合設立？
如果符合以下任一情況，就值得考慮設立。
- 薪資所得每年超過900萬日圓
- 以個人名義進行不動產投資等資產運用
- 預估遺產金額超過1億日圓
- 家中有沒有收入或收入較少的成員
常見問題（FAQ）
Q1. 設立資產管理公司最低需要多少資本金？
依現行法律，股份有限公司已無最低資本金限制，1日圓即可設立。不過，考量與交易對象之間的可信度以及融資審查，實務上通常以100萬日圓以上較為常見。
Q2. 將個人持有的不動產移轉到法人名下時，稅負是多少？
個人向法人出售不動產，原則上應按「市價」交易。如果存在含有利益，便會產生讓渡所得稅，因此強烈建議請稅理士試算移轉成本與節稅效益。
Q3. 只要讓家屬擔任董事，就一定能節稅嗎？
稅務調查會檢視其是否實際承擔業務，以及報酬金額是否合理。過去甚至有最高法院判例認定，沒有實質業務的董事報酬遭到否認。
Q4. 設立資產管理公司後，每年大概需要多少維持費用？
即使虧損，法人居民稅每年最低也約7萬日圓，稅理士報酬每年約30萬至80萬日圓。建議事先模擬預期效益是否足以覆蓋這些成本。
Q5. 設立後即使沒有營運活動，維持法人還有意義嗎？
即使沒有活動，法人居民稅的均等割（最低7萬日圓）仍會被課徵。如果預期無法實現節稅或繼承效果，建議考慮休眠或解散。
