Nos últimos anos, desastres naturais como terremotos, tufões e chuvas intensas têm ocorrido com frequência em diversas regiões. O sistema que permite reduzir a carga tributária em caso de danos é chamado de "Dedução por Perdas Diversas". Neste artigo, explicamos de forma prática os tipos de desastres cobertos pela dedução por perdas diversas, os métodos de cálculo, os procedimentos para a declaração de imposto de renda e os documentos necessários.
O que é a Dedução por Perdas Diversas?
A Dedução por Perdas Diversas é uma das deduções de renda que permite obter uma determinada dedução na declaração de imposto de renda quando ativos sofrem danos por desastres, roubos ou desvios de verba. Dependendo do valor do dano, é possível transferir a dedução por até 3 anos a partir do ano seguinte.
Quais desastres e danos são cobertos pela Dedução por Perdas Diversas?
Roubo
São cobertos casos como roubo de veículos em estacionamentos, furtos e saques indevidos em contas bancárias. A perda de dinheiro guardado em casa ou itens perdidos sem data identificada não são cobertos.
Desvio de Verba
São cobertos os casos que constituem desvio de verba para fins tributários e crime pelo Código Penal. Golpes ou extorsão não são cobertos pela Dedução por Perdas Diversas.
Desastres Naturais
São cobertos os custos de reparo por alagamentos causados por tufões e chuvas intensas, custos de remoção de neve dos telhados e despesas relacionadas ao desbloqueio de neve. Isso inclui também o valor de ferramentas compradas para remoção de neve e refeições fornecidas aos trabalhadores responsáveis pela remoção.
Desastres Causados pelo Homem, como Incêndios e Explosões
São cobertos incêndios e explosões. No entanto, os custos de remoção de amianto não se enquadram nessa categoria.
Danos por Pragas
Os custos de dedetização de cupins são cobertos, mas as despesas preventivas para evitar infestações não são cobertas.
Quais são os 2 métodos de cálculo da Dedução por Perdas Diversas?
Aplica-se o maior dos seguintes valores como dedução por perdas diversas.
- Perda Líquida − 10% da Renda Total
- Despesas Relacionadas ao Desastre na Perda Líquida − 50.000 ienes
A perda líquida é calculada como "valor do dano + despesas relacionadas ao desastre − valor recebido de seguro ou indenização".
Como declarar a Dedução por Perdas Diversas na declaração de imposto de renda?
Documentos Necessários
- Em caso de roubo: certidão de registro de ocorrência emitida pela delegacia de polícia
- Em caso de incêndio: certificado emitido pelo corpo de bombeiros
- Em caso de desastre: recibos com os valores gastos, certidão de danos causados por desastre
Método de Declaração
Preencha a segunda folha da declaração de imposto de renda na seção "Informações sobre a Dedução por Perdas Diversas", inserindo a causa do dano, a data do dano, o tipo de ativo, o valor do dano, entre outros. Usando o e-Tax, é possível declarar online de casa, e pelo portal de criação de declaração de imposto de renda é possível preencher o formulário mesmo sem software de contabilidade.
Prorrogação do Prazo de Declaração em Caso de Sinistro
Em caso de sinistro, existem duas medidas: "prorrogação por limitação regional" e "prorrogação por solicitação individual". Na solicitação individual, é possível declarar e pagar dentro de 2 meses após o desastre.
Quanto a carga tributária pode ser reduzida com a Dedução por Perdas Diversas?
No caso de renda anual de 5 milhões de ienes, danos causados por desastre de 40 milhões de ienes, despesas relacionadas de 10 milhões de ienes e indenização de seguro de 30 milhões de ienes, o valor da Dedução por Perdas Diversas seria de 19,5 milhões de ienes. Como a renda tributável é significativamente reduzida, a carga tributária diminui tanto no imposto de renda quanto no imposto municipal.
Perguntas Frequentes (FAQ)
P. É possível usar tanto a Dedução por Perdas Diversas quanto a isenção por desastre?
R. Não. É possível escolher apenas uma das duas opções. Quando o valor do dano é grande, a Dedução por Perdas Diversas, que permite transferência, é mais vantajosa.
P. É possível declarar após o prazo da declaração de imposto de renda?
R. No caso exclusivo da Dedução por Perdas Diversas, é possível declarar a qualquer momento durante 5 anos a partir do ano seguinte ao ano de referência.
P. É possível declarar pelo smartphone?
R. Sim. O portal de criação de declaração de imposto de renda da Receita Federal é compatível com smartphones, sendo possível declarar deduções de renda, incluindo a Dedução por Perdas Diversas.
