En los últimos años, los desastres naturales como terremotos, tifones y lluvias intensas ocurren frecuentemente en varias regiones. El sistema que puede reducir la carga fiscal cuando se sufren daños es la "deducción por pérdidas varias" (zassonsōkojo). Este artículo explica de forma práctica los tipos de desastres sujetos a la deducción por pérdidas varias, los métodos de cálculo, el procedimiento de declaración anual y los documentos necesarios.
¿Qué sistema es la deducción por pérdidas varias?
La deducción por pérdidas varias es una de las deducciones de la base imponible que permite obtener una deducción determinada en la declaración anual cuando los activos sufren daños por desastre, robo o malversación. Dependiendo del importe del daño, es posible trasladar la deducción hasta 3 años siguientes.
¿Cuáles son los desastres y daños sujetos a la deducción por pérdidas varias?
Robo
Son objeto los robos de vehículos en aparcamientos, hurtos, y pagos fraudulentos de libretas de ahorro, etc. Los billetes perdidos guardados en casa o los objetos perdidos en fecha desconocida no son objeto.
Malversación
Son objeto los que constituyen malversación tributariamente y son delito según el Código Penal. El fraude y la extorsión no permiten la deducción por pérdidas varias.
Desastres naturales
Son objeto los costos de reparación de inundaciones por tifones y lluvias intensas, los costos de retirada de nieve y los costos relacionados con el deshielo. También se incluyen el coste de la pala comprada para quitar la nieve y el gasto en comida para los trabajadores de retirada de nieve.
Desastres de origen humano como incendios o explosiones
Son objeto los incendios y explosiones. Sin embargo, los costos de eliminación de amianto no están incluidos.
Daños por plagas
Los costos de eliminación de termitas son objeto, pero los costos preventivos para evitar daños no son objeto.
¿Cuáles son los 2 métodos de cálculo de la deducción por pérdidas varias?
Se aplica el mayor de los siguientes importes como importe de deducción por pérdidas varias:
- Pérdida neta − 10% del ingreso total neto
- Importe de gastos relacionados con el desastre de la pérdida neta − 50.000 yenes
La pérdida neta se calcula como "importe del daño + gastos relacionados con el desastre − importe de compensación de seguros, etc.".
¿Cómo declarar la deducción por pérdidas varias en la declaración anual?
Documentos necesarios
- En caso de robo: Certificado de denuncia de daños de la comisaría
- En caso de incendio: Certificado del cuartel de bomberos
- En caso de desastre: Recibos que acrediten el importe del gasto, certificado de daños por catástrofe
Método de declaración
En la segunda hoja de la declaración, en "Información sobre la deducción por pérdidas varias", indique la causa del daño, la fecha del daño, el tipo de activo, el importe del daño, etc. Usando e-Tax puede declarar en línea desde casa, y con el servicio de preparación de la declaración puede prepararla sin software de contabilidad.
Prórroga del plazo de declaración en caso de desastre
En caso de desastre hay 2 medidas: "prórroga limitada a la zona" y "prórroga mediante solicitud individual". En la solicitud individual, si es dentro de 2 meses desde el desastre, es posible la declaración y el pago.
¿Cuánto se reduce la carga fiscal con la deducción por pérdidas varias?
En el caso de un ingreso anual de 5 millones de yenes, daños por desastre de 40 millones de yenes, gastos relacionados de 10 millones de yenes y dinero de seguros de 30 millones de yenes, el importe de deducción por pérdidas varias es de 19,5 millones de yenes. Como la base imponible se reduce significativamente, la carga fiscal se reduce tanto en el impuesto sobre la renta como en el impuesto municipal.
Preguntas frecuentes (FAQ)
P. ¿Se pueden usar tanto la deducción por pérdidas varias como la exención por desastre?
R. No. Solo se puede elegir una de las dos. Si el importe del daño es grande, la deducción por pérdidas varias con posibilidad de traslado es más ventajosa.
P. ¿Se puede declarar después de vencer el plazo de la declaración anual?
R. En el caso de solo deducción por pérdidas varias, se puede declarar en cualquier momento dentro de los 5 años siguientes al año en que se puede recibir.
P. ¿Se puede declarar desde el smartphone?
R. Sí. El servicio de preparación de la declaración de la Agencia Tributaria es compatible con smartphones y permite declarar deducciones de la base imponible incluyendo la deducción por pérdidas varias.
