Guide de déclaration fiscale des revenus locatifs d'appartement : étapes, charges déductibles et régime bleu

Beaucoup de personnes se sentent rassurées lorsque leurs revenus locatifs augmentent et que leur situation devient plus stable. Toutefois, si vous percevez des revenus d'un appartement, une déclaration de revenus peut être nécessaire selon votre situation. Cette démarche peut sembler complexe, mais si vous en comprenez le mécanisme et préparez les documents requis, vous pourrez la réaliser sans difficulté. Dans cet article, nous expliquons en détail le processus de déclaration des revenus d'appartement, les charges déductibles et les pénalités en cas de non-déclaration.

Qu'est-ce que le « revenu foncier » à connaître dans la gestion d'un appartement ?

Le revenu foncier correspond au montant obtenu après déduction des charges annuelles des loyers perçus sur l'année. Il ne s'agit pas du montant brut des loyers.

Revenu foncier = loyers annuels - charges annuelles

Pour la déclaration, le calcul porte sur la période du 1er janvier au 31 décembre. Notez que les revenus locatifs comprennent non seulement le loyer mensuel, mais aussi le pas-de-porte et les frais de renouvellement du contrat.

Que sont les charges ?

Dans la gestion immobilière, les charges sont les dépenses nécessaires pour percevoir des loyers. Comme leur comptabilisation permet de réduire le revenu imposable, bien les comprendre est la base de la gestion fiscale.

Dans quels cas la déclaration est-elle nécessaire ou non ?

Cas où la déclaration est nécessaire

• Salariés dont le revenu foncier dépasse 200 000 yens par an
• Travailleurs indépendants et freelances percevant un revenu foncier
• Cas où des loyers sont perçus sur plusieurs biens

Cas où la déclaration n'est pas nécessaire

• Salariés dont le revenu foncier est de 200 000 yens ou moins par an (la déclaration pour la taxe locale reste nécessaire)
• Lorsque le revenu foncier devient négatif après déduction des charges nécessaires (il reste toutefois avantageux de déclarer pour l'imputation des pertes)

Quel est le processus de déclaration des revenus d'appartement ?

La déclaration suit les étapes ci-dessous.

1. Calculer les loyers annuels : additionnez le loyer mensuel, le pas-de-porte et les frais de renouvellement.
2. Calculer les charges annuelles : comptabilisez sans omission toutes les dépenses déductibles.
3. Calculer le revenu foncier : déduisez les charges des revenus locatifs.
4. Préparer les documents nécessaires : préparez la déclaration de revenus, l'état des recettes et dépenses (régime général) ou les états financiers de la déclaration bleue.
5. Déposer la déclaration : déposez-la au bureau des impôts entre le 16 février et le 15 mars de l'année suivante.

Où obtenir les documents de déclaration ?

Voici où obtenir les documents nécessaires.

Document	Lieu d'obtention
Déclaration de revenus	Bureau des impôts / site de l'Agence nationale des impôts
État des recettes et dépenses / états financiers de la déclaration bleue	Bureau des impôts / site de l'Agence nationale des impôts
Certificat de retenue à la source	Employeur
Contrat de vente immobilière	Déjà remis lors de la vente
Avis d'imposition sur les actifs fixes	Envoyé par la municipalité
Tableau de remboursement du prêt	Établissement financier
Police d'assurance incendie	Compagnie d'assurance

Quelles dépenses sont ou ne sont pas déductibles dans la gestion d'un appartement ?

Dépenses déductibles

• Frais de gestion et fonds de réserve pour réparations
• Honoraires versés à la société de gestion
• Taxe sur les actifs fixes et taxe d'urbanisme
• Primes d'assurance incendie et d'assurance tremblement de terre
• Partie intérêts du prêt
• Amortissement
• Frais de publicité et de promotion (recherche de locataires)
• Frais de réparation (y compris les coûts de remise en état)
• Frais de déplacement (pour la gestion du bien)
• Honoraires du conseiller fiscal

Dépenses non déductibles

• Partie remboursement du principal du prêt
• Impôt sur le revenu et taxe locale
• Dépenses de vie pour la partie occupée à titre personnel
• Coûts d'obtention de qualifications sans lien direct avec l'acquisition du bien

Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas ?

Si vous aviez l'obligation de déclarer et ne l'avez pas fait, les pénalités suivantes peuvent s'appliquer.

• Majoration pour absence de déclaration : une majoration de 15 à 20 % de l'impôt dû est ajoutée.
• Intérêts de retard : ils sont appliqués en fonction du nombre de jours entre le lendemain de l'échéance et la date de paiement.
• En cas de gravité particulière : une majoration lourde de 35 à 40 % peut être appliquée.

Il est essentiel de déclarer correctement et dans les délais.

Déclaration bleue ou déclaration générale : laquelle choisir ?

Pour déclarer les revenus d'un appartement, il existe deux méthodes : la déclaration bleue et la déclaration générale.

Élément	Déclaration bleue	Déclaration générale
Déduction spéciale	Jusqu'à 650 000 yens	Aucune
Report des pertes	Report possible pendant 3 ans	Impossible
Exigences comptables	Comptabilité en partie double requise	Une comptabilité simplifiée suffit
Déclaration préalable	Nécessaire (déclaration d'ouverture d'activité + demande d'agrément pour déclaration bleue)	Non nécessaire

En conclusion, nous recommandons la déclaration bleue en raison de l'avantage important de sa déduction spéciale. Avec un logiciel comptable, même la comptabilité en partie double peut être gérée assez facilement.

Que faire en cas de difficulté avec la déclaration ?

Si vous rencontrez des difficultés, vous pouvez vous tourner vers les interlocuteurs suivants.

• Guichet de consultation du bureau des impôts : vous pouvez y demander conseil gratuitement et recevoir des indications sur la manière de remplir les documents.
• Conseiller fiscal : vous pouvez obtenir des conseils professionnels, y compris pour les dossiers complexes et les stratégies d'optimisation fiscale.
• Logiciel de déclaration fiscale : il permet de préparer la déclaration simplement en suivant les instructions à l'écran.

Questions fréquentes (FAQ)

La déclaration est-elle nécessaire même pour un seul appartement ?

Pour les salariés, une déclaration est nécessaire si le revenu foncier dépasse 200 000 yens par an. Même en dessous de ce seuil, la déclaration pour la taxe locale reste nécessaire séparément.

Jusqu'à quand faut-il faire la déclaration ?

La période de déclaration s'étend chaque année du 16 février au 15 mars. Avec e-Tax, vous pouvez la déposer 24 heures sur 24 depuis chez vous.

Faut-il déclarer même si les revenus locatifs sont déficitaires ?

Oui. En cas de déficit, la compensation des pertes et profits permet de l'imputer sur les revenus salariaux et peut ouvrir droit à un remboursement de l'impôt sur le revenu. Avec la déclaration bleue, il est également possible de reporter le déficit pendant 3 ans.