Si vous possédez un bien immobilier à louer, la taxe sur les immobilisations et la taxe d'urbanisme sont des dépenses typiques qui peuvent être enregistrées comme dépenses nécessaires aux revenus immobiliers. En revanche, tous les impôts fonciers sur les actifs non liés à votre maison ou à votre entreprise ne peuvent pas être passés en charges.
L'Agence nationale des impôts explique que les dépenses nécessaires aux revenus immobiliers sont des dépenses directement nécessaires à l'obtention de revenus immobiliers et qui peuvent être clairement distinguées des dépenses du ménage. Un exemple typique est la taxe sur les immobilisations sur les terrains loués, les bâtiments, etc.
Dans cet article, nous expliquerons les cas dans lesquels les impôts sur les immobilisations peuvent et ne peuvent pas être passés en charges, des exemples d'écritures de journal, la répartition des tâches ménagères et les points à noter lors de la production des déclarations de revenus.
La taxe sur les immobilisations peut-elle être considérée comme une dépense ?
En principe, les impôts sur les immobilisations sur les actifs détenus pour générer des revenus immobiliers, tels que les appartements locatifs, les copropriétés locatives, les magasins de location et les parkings locatifs, peuvent être traités comme des dépenses nécessaires. Il est courant d'utiliser « impôts et cotisations publiques » comme intitulé du compte.
| Comment utiliser les actifs | Dépenses d'enregistrement |
|---|---|
| Appartement à louer | Les dépenses en règle générale |
| Une chambre dans un appartement en location | Les dépenses en règle générale |
| Parking à louer | Les dépenses en règle générale |
| Maison et bureau | Répartition selon le ratio d'activité |
| Maison complète | En règle générale, aucune dépense n'est autorisée |
| Actifs inutilisés | Confirmé par la relation avec le revenu |
La question n’est pas de savoir si l’impôt sur les immobilisations en soi est une dépense, mais si l’immobilisation est utilisée pour générer des revenus.
Impôts pouvant ou non être qualifiés d'impôt public
Le traitement des revenus immobiliers et des revenus d’entreprise en dépenses diffère selon le type d’impôt.
| Des impôts faciles à dépenser | Contenu |
|---|---|
| Taxe sur les immobilisations | Taxe sur les terrains et bâtiments locatifs |
| Taxe d'urbanisme | Taxe sur les terrains et les constructions dans les zones urbanisées |
| Taxes professionnelles | Impôts liés aux entreprises |
| Taxe d'immatriculation et de permis | Éléments liés à l'acquisition de fonds de commerce/actifs locatifs |
| Taxe d'acquisition immobilière | Éléments liés à l'acquisition d'un bien locatif |
| Droit de timbre | Éléments liés à la préparation du contrat |
En revanche, l'impôt sur le revenu, l'impôt de résidence, les droits de succession, la taxe nationale d'assurance maladie, les primes d'assurance pension nationale, les amendes, les contraventions routières, etc. ne sont normalement pas des dépenses obligatoires. Le guide des déclarations de revenus et de dépenses de l'Agence nationale des impôts fait également la distinction entre les impôts qui sont inclus dans les impôts et les cotisations et taxes publiques qui ne le sont pas.
Exemple d'écriture de journal pour la taxe foncière
La taxe sur les immobilisations peut être enregistrée en charge au moment du paiement ou en charge au moment du prélèvement de la taxe. Il est important que vous continuiez à le traiter de la même manière.
Comment traiter au moment du paiement
C'est le cas où la taxe sur les immobilisations de 100 000 yens est divisée en 4 périodes et 25 000 yens sont payés à chaque fois en utilisant un compte d'épargne.
| Débit | Montant | Crédit | Montant |
|---|---|---|---|
| Impôts et cotisations | 25 000 yens | Dépôt ordinaire | 25 000 yens |
C'est une méthode simple et facile à comprendre. Ce procédé est parfois utilisé par de petits propriétaires individuels.
Comment enregistrer le montant total lors de la détermination du prélèvement
C'est à ce moment-là que vous recevez un avis d'imposition et enregistrez le montant de la taxe annuelle de 100 000 yens comme impayé.
| Débit | Montant | Crédit | Montant |
|---|---|---|---|
| Impôts et cotisations | 100 000 yens | Comptes créditeurs | 100 000 yens |
Lors du paiement de chaque période, le montant impayé sera effacé.
| Débit | Montant | Crédit | Montant |
|---|---|---|---|
| Comptes créditeurs | 25 000 yens | Dépôt ordinaire | 25 000 yens |
Si vous enregistrez des montants impayés, vérifiez s’il reste des montants impayés au moment de la clôture.
Répartition habitation/bureau/logement locatif
Si vous utilisez une partie de votre maison comme bureau ou si vous possédez un immeuble locatif, vous ne pourrez peut-être pas déduire la totalité de votre impôt foncier comme dépense. Le montant sera divisé proportionnellement en fonction du pourcentage utilisé à des fins commerciales ou locatives.
| Méthode de répartition | Cas appropriés |
|---|---|
| Division proportionnelle de la superficie | Maison/bureau/logement locatif |
| Répartition du temps d'utilisation | Lors de l'utilisation d'un espace pendant une durée limitée |
| Division proportionnelle par pièce | Quand les bureaux sont clairement divisés |
| Répartition de la part locative | Logement combiné avec commerces, logement combiné avec location |
Il est préférable de pouvoir expliquer la base de répartition à l'aide de dessins, de superficies, de conditions d'utilisation, de photos, etc. Lors d'un contrôle fiscal, la rationalité de la proportion des dépenses sera remise en question.
Faites attention au montant du règlement de la taxe foncière lors de l'achat ou de la vente
Lors de l’achat et de la vente d’un bien immobilier, il est courant de régler les taxes foncières et les taxes d’urbanisme quotidiennement le jour de la livraison. Le traitement fiscal des fonds de règlement de l’impôt foncier versés par l’acheteur au vendeur peut être différent de l’impôt foncier normal.
L'Agence nationale des impôts a indiqué que le montant du règlement équivalent à la taxe sur les immobilisations et à la taxe d'urbanisme payé lors de l'achat d'un appartement en location sera traité comme étant inclus dans le prix d'acquisition, plutôt que comme une dépense nécessaire aux revenus immobiliers.
Il est facile de se tromper sur ce point, veuillez donc séparer le montant du règlement au moment de l'achat et la taxe sur les immobilisations à payer à la collectivité après la propriété.
Points à noter lors de la production d'une déclaration de revenus finale
Lors de l'enregistrement de la taxe sur les immobilisations en charge, notez les points suivants :
- Conservez les avis d’impôt, les reçus et les dossiers de transfert de compte.
- Location séparée et usage domestique
- Être capable d'expliquer la base de répartition
- Ne confondez pas le produit du règlement au moment de l’achat et de la vente avec l’impôt foncier ordinaire.
- Ne mélangez pas les impôts qui ne peuvent pas être traités comme des dépenses, comme l'impôt sur le revenu et l'impôt de résidence.
- Continuez avec les méthodes de traitement annuelles
Lors de la déclaration des revenus immobiliers, vous devrez inclure non seulement l'impôt sur les immobilisations, mais également les amortissements, les frais de réparation, les frais de gestion, les intérêts des prêts, les primes d'assurance, etc. Le traitement fiscal varie en fonction des circonstances individuelles, donc en cas de doute, veuillez vous renseigner auprès d'un comptable fiscal ou d'un bureau des impôts.
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Questions fréquemment posées
Q. Puis-je déduire la taxe foncière de ma maison comme dépense ?
En règle générale, si votre maison est une maison complète, vous ne pouvez pas la déduire comme dépense. Si vous utilisez votre domicile/bureau à des fins professionnelles, etc., le montant sera divisé à un taux raisonnable.
Q. La taxe foncière pour les copropriétés locatives est-elle une dépense complète ?
En règle générale, si le bien est utilisé pour générer des revenus locatifs, il peut être traité comme une dépense nécessaire. Toutefois, s'il y a une partie privative, un partage est nécessaire.
Q. Est-il préférable de faire une écriture au journal de la taxe sur les immobilisations, au moment du paiement ou au moment de la détermination du prélèvement ?
Les deux méthodes sont possibles. Il est important de sélectionner une méthode en fonction de la taille, du traitement comptable et de la politique de règlement, et de la traiter en continu.
Q. Les frais de retard pour non-paiement de la taxe foncière sont-ils une dépense ?
Les frais de retard et les frais supplémentaires peuvent être traités comme des dépenses non nécessaires. Attention à ne pas le confondre avec les taxes ordinaires.
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