Wenn Sie Immobilien zur Vermietung besitzen, sind die Anlagesteuer und die Stadtplanungssteuer typische Ausgaben, die als notwendige Ausgaben für Immobilienerträge erfasst werden können. Andererseits können alle Grundsteuern auf Vermögenswerte, die nicht mit Ihrem Eigenheim oder Unternehmen in Zusammenhang stehen, nicht als Aufwand verbucht werden.
Die Nationale Steuerbehörde erklärt, dass notwendige Ausgaben für Immobilieneinkünfte Ausgaben sind, die für die Erzielung von Immobilieneinkünften unmittelbar notwendig sind und klar von Haushaltsausgaben unterschieden werden können. Ein typisches Beispiel ist die Anlagevermögensteuer auf gepachtete Grundstücke, Gebäude etc.
In diesem Artikel erläutern wir Fälle, in denen Anlagesteuern als Aufwand verbucht werden können und nicht, Beispiele für Journalbuchungen, die Aufteilung der Hausarbeit und Punkte, die bei der Abgabe von Steuererklärungen zu beachten sind.
Kann die Anlagesteuer als Aufwand betrachtet werden?
Grundsätzlich können Anlagesteuern auf Vermögenswerte, die zur Erzielung von Immobilienerträgen gehalten werden, wie z. B. Mietwohnungen, Mieteigentumswohnungen, Mietgeschäfte und Mietparkplätze, als notwendige Aufwendungen behandelt werden. Als Kontobezeichnung wird üblicherweise „Steuern und öffentliche Abgaben“ verwendet.
| So verwenden Sie Vermögenswerte | Ausgaben erfassen |
|---|---|
| Wohnung zu vermieten | Ausgaben als allgemeine Regel |
| Ein Zimmer in einer Mietwohnung | Ausgaben als allgemeine Regel |
| Mietparkplatz | Ausgaben als allgemeine Regel |
| Zuhause und Büro | Aufteilung nach Geschäftskennzahl |
| Komplettes Zuhause | Grundsätzlich sind keine Spesen zulässig |
| Ungenutztes Vermögen | Bestätigt durch Beziehung zum Einkommen |
Dabei geht es nicht darum, ob die Anlagesteuer selbst einen Aufwand darstellt, sondern darum, ob das Anlagevermögen zur Erzielung von Einnahmen verwendet wird.
Steuern, die als öffentliche Steuer eingestuft werden können und nicht
Die Behandlung von Immobilienerträgen und Gewerbeerträgen als Aufwand unterscheidet sich je nach Steuerart.
| Steuern, die sich leicht abrechnen lassen | Inhalt |
|---|---|
| Anlagevermögensteuer | Steuer auf vermietete Grundstücke und Gebäude |
| Stadtplanungssteuer | Steuer auf Grundstücke und Gebäude in urbanisierten Gebieten |
| Gewerbesteuern | Unternehmensbezogene Steuern |
| Registrierungs- und Lizenzsteuer | Posten im Zusammenhang mit dem Erwerb von Geschäfts-/Mietvermögen |
| Grunderwerbsteuer | Artikel im Zusammenhang mit dem Erwerb von Mietobjekten |
| Stempelsteuer | Artikel im Zusammenhang mit der Vertragsvorbereitung |
Andererseits sind Einkommenssteuer, Einwohnersteuer, Erbschaftssteuer, staatliche Krankenversicherungssteuer, staatliche Rentenversicherungsprämien, Bußgelder, Verkehrsstrafen usw. normalerweise keine erforderlichen Ausgaben. Der Leitfaden der National Tax Agency zu Einnahmen- und Ausgabenerklärungen unterscheidet außerdem zwischen Steuern, die in den Steuern enthalten sind, und öffentlichen Abgaben und Steuern, die nicht in den Steuern enthalten sind.
Beispiel für einen Journaleintrag für die Grundsteuer
Die Anlagesteuer kann zum Zeitpunkt der Zahlung als Aufwand oder zum Zeitpunkt der Steuererhebung als Rückstellung erfasst werden. Es ist wichtig, dass Sie es weiterhin auf die gleiche Weise verarbeiten.
Vorgehensweise zum Zeitpunkt der Zahlung
Dies ist der Fall, wenn die Anlagevermögenssteuer in Höhe von 100.000 Yen in vier Zeiträume aufgeteilt wird und jedes Mal 25.000 Yen über ein Sparkonto gezahlt werden.
| Lastschrift | Betrag | Kredit | Betrag |
|---|---|---|---|
| Steuern und Abgaben | 25.000 Yen | Gewöhnliche Anzahlung | 25.000 Yen |
Es ist eine einfache und leicht verständliche Methode. Dieses Verfahren wird manchmal von kleinen Einzelbesitzern verwendet.
So erfassen Sie den Gesamtbetrag bei der Ermittlung der Abgabe
In diesem Fall erhalten Sie einen Steuerbescheid und verzeichnen den jährlichen Steuerbetrag von 100.000 Yen als unbezahlt.
| Lastschrift | Betrag | Kredit | Betrag |
|---|---|---|---|
| Steuern und Abgaben | 100.000 Yen | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 100.000 Yen |
Zum Zeitpunkt der Zahlung jedes Zeitraums wird der unbezahlte Betrag gelöscht.
| Lastschrift | Betrag | Kredit | Betrag |
|---|---|---|---|
| Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 25.000 Yen | Gewöhnliche Anzahlung | 25.000 Yen |
Wenn Sie unbezahlte Beträge erfassen, prüfen Sie, ob zum Zeitpunkt des Abschlusses noch unbezahlte Beträge vorhanden sind.
Aufteilung von Wohn-/Büro-/Mietwohnungen
Wenn Sie einen Teil Ihres Hauses als Büro nutzen oder ein Mietobjekt besitzen, können Sie möglicherweise nicht die gesamte Grundsteuer als Aufwand absetzen. Der Betrag wird proportional zu dem Prozentsatz aufgeteilt, der für Geschäfts- oder Mietzwecke verwendet wird.
| Aufteilungsmethode | Passende Koffer |
|---|---|
| Proportionale Flächenaufteilung | Wohn-/Büro-/Mietwohnungen |
| Aufteilung der Nutzungszeit | Bei begrenzter Raumnutzung |
| Proportionale Aufteilung nach Raum | Wenn Büroräume klar aufgeteilt sind |
| Aufteilung des Mietanteils | Wohnen kombiniert mit Geschäften, Wohnen kombiniert mit Vermietung |
Die Aufteilungsgrundlagen lassen sich am besten anhand von Zeichnungen, Fläche, Nutzungsbedingungen, Fotos etc. erläutern. Bei einer Betriebsprüfung wird die Rationalität des Aufwandsanteils hinterfragt.
Achten Sie beim Kauf oder Verkauf auf den Abrechnungsbetrag der Grundsteuer
Beim Kauf und Verkauf von Immobilien ist es üblich, die Grund- und Stadtplanungssteuer täglich am Tag der Lieferung zu begleichen. Die steuerliche Behandlung der vom Käufer an den Verkäufer gezahlten Grundsteuerausgleichsfonds kann sich von der normalen Grundsteuer unterscheiden.
Die nationale Steuerbehörde hat darauf hingewiesen, dass der Abrechnungsbetrag, der der beim Kauf einer Mietwohnung gezahlten Anlagesteuer und Stadtplanungssteuer entspricht, als im Kaufpreis enthalten und nicht als notwendige Ausgabe für Immobilienerträge behandelt wird.
In diesem Punkt kann man leicht einen Fehler machen. Trennen Sie daher bitte den Abrechnungsbetrag zum Zeitpunkt des Kaufs und die nach dem Erwerb an die Kommunalverwaltung zu zahlende Anlagesteuer.
Was Sie bei der Abgabe Ihrer endgültigen Steuererklärung beachten sollten
Bei der Erfassung der Anlagesteuer als Aufwand sind folgende Punkte zu beachten:
- Bewahren Sie Steuerbescheide, Quittungen und Kontoübertragungsunterlagen auf.
- Getrennte Vermietung und Eigenheimnutzung
- Sie können die Grundlage für die Aufteilung erläutern
- Verwechseln Sie den Vergleichserlös zum Zeitpunkt des Kaufs und Verkaufs nicht mit der regulären Grundsteuer.
- Mischen Sie keine Steuern, die nicht als Ausgaben behandelt werden können, wie z. B. Einkommensteuer und Einwohnersteuer.
- Fahren Sie mit den jährlichen Behandlungsmethoden fort
Bei der Angabe von Immobilieneinkünften müssen Sie neben der Anlagesteuer auch Abschreibungen, Reparaturkosten, Verwaltungskosten, Kreditzinsen, Versicherungsprämien usw. berücksichtigen. Die steuerliche Behandlung variiert je nach individueller Situation, im Zweifelsfall wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder ein Finanzamt.
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Häufig gestellte Fragen
F. Kann ich die Grundsteuer meines Hauses als Ausgabe geltend machen?
Wenn es sich bei Ihrem Haus um ein komplettes Haus handelt, können Sie es in der Regel nicht als Ausgabe geltend machen. Wenn Sie Ihre Wohnung/Ihr Büro geschäftlich usw. nutzen, wird der Betrag angemessen aufgeteilt.
F. Ist die Grundsteuer für Mieteigentumswohnungen ein voller Aufwand?
Wenn die Immobilie zur Erzielung von Mieteinnahmen genutzt wird, kann dies grundsätzlich als notwendige Ausgabe behandelt werden. Liegt jedoch ein Privatanteil vor, ist eine Aufteilung erforderlich.
F. Ist es besser, zum Zeitpunkt der Zahlung oder bei der Festlegung der Abgabe eine Journalbuchung für die Anlagesteuer vorzunehmen?
Beide Methoden sind möglich. Es ist wichtig, eine Methode entsprechend der Größe, der buchhalterischen Behandlung und der Abrechnungspolitik auszuwählen und kontinuierlich zu verarbeiten.
F. Ist die Gebühr für verspätete Zahlung bei Nichtzahlung der Grundsteuer eine Ausgabe?
Verspätungsgebühren und zusätzliche Gebühren können als unnötige Kosten behandelt werden. Achten Sie darauf, es nicht mit regulären Steuern zu verwechseln.
Referenz/Zitat
