Si posee bienes inmuebles para alquiler, el impuesto sobre activos fijos y el impuesto sobre planificación urbana son gastos típicos que pueden contabilizarse como gastos necesarios para los ingresos inmobiliarios. Por otro lado, todos los impuestos a la propiedad sobre activos no relacionados con su hogar o negocio no pueden contabilizarse como gastos.
La Agencia Tributaria Nacional explica que los gastos necesarios para obtener rentas inmobiliarias son gastos directamente necesarios para obtener rentas inmobiliarias y se pueden distinguir claramente de los gastos del hogar. Un ejemplo típico es el impuesto a los activos fijos sobre terrenos, edificios, etc.
En este artículo, explicaremos casos en los que los impuestos sobre activos fijos pueden o no contabilizarse como gastos, ejemplos de asientos de diario, prorrateo de las tareas domésticas y puntos a tener en cuenta al presentar declaraciones de impuestos.
¿Se puede considerar el impuesto al activo fijo como un gasto?
En principio, los impuestos sobre los activos fijos sobre los activos poseídos para generar ingresos inmobiliarios, como apartamentos en alquiler, condominios en alquiler, tiendas en alquiler y estacionamientos en alquiler, pueden considerarse gastos necesarios. Es común utilizar "impuestos y tasas públicas" como título de la cuenta.
| Cómo utilizar los activos | Gastos de registro |
|---|---|
| Apartamento en alquiler | Gastos como regla general |
| Una habitación en un apartamento de alquiler | Gastos como regla general |
| Alquiler de aparcamiento | Gastos como regla general |
| Hogar y oficina | Prorrateado según ratio de negocio |
| Vivienda completa | Como norma general no se permiten gastos |
| Activos inactivos | Confirmado por relación con los ingresos |
La cuestión no es si el impuesto sobre los activos fijos en sí es un gasto, sino si el activo fijo se utiliza para generar ingresos.
Impuestos que pueden y no calificarse como impuesto público
El tratamiento de los ingresos inmobiliarios y los ingresos comerciales como gastos difiere según el tipo de impuesto.
| Impuestos que son fáciles de gastar | Contenidos |
|---|---|
| Impuesto sobre activos fijos | Impuesto sobre el alquiler de terrenos y edificios |
| Impuesto urbanístico | Impuesto sobre terrenos y construcciones dentro de zonas urbanizadas |
| Impuestos comerciales | Impuestos relacionados con las empresas |
| Impuesto de matriculación y licencia | Elementos relacionados con la adquisición de activos comerciales/de alquiler |
| Impuesto sobre la adquisición de bienes inmuebles | Elementos relacionados con la adquisición de activos de alquiler |
| Impuesto de timbre | Artículos relacionados con la preparación de contratos |
Por otro lado, el impuesto sobre la renta, el impuesto de residencia, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto nacional sobre el seguro médico, las primas del seguro nacional de pensiones, las multas, las multas de tráfico, etc., normalmente no son gastos necesarios. La guía de declaraciones de ingresos y gastos de la Agencia Nacional Tributaria también distingue entre impuestos que están incluidos en impuestos y cuotas e impuestos públicos que no lo están.
Ejemplo de asiento de diario para impuesto a la propiedad
El impuesto a los activos fijos puede registrarse como un gasto en el momento del pago o como un devengo cuando se recauda el impuesto. Es importante que sigas tramitándolo de la misma forma.
Cómo procesar al momento del pago
Este es el caso en el que el impuesto sobre activos fijos de 100.000 yenes se divide en 4 períodos y cada vez se pagan 25.000 yenes utilizando una cuenta de ahorros.
| Débito | Cantidad | Crédito | Cantidad |
|---|---|---|---|
| Impuestos y tasas | 25.000 yenes | Depósito ordinario | 25.000 yenes |
Es un método simple y fácil de entender. Este proceso lo utilizan a veces los pequeños propietarios individuales.
Cómo registrar el monto total al determinar el impuesto
Esto es cuando recibe un aviso de impuestos y registra el monto del impuesto anual de 100,000 yenes como impago.
| Débito | Cantidad | Crédito | Cantidad |
|---|---|---|---|
| Impuestos y tasas | 100.000 yenes | Cuentas por pagar | 100.000 yenes |
Al momento del pago de cada período, se borrará el monto impago.
| Débito | Cantidad | Crédito | Cantidad |
|---|---|---|---|
| Cuentas por pagar | 25.000 yenes | Depósito ordinario | 25.000 yenes |
Si registra montos impagos, verifique si quedan montos impagos al momento del cierre.
Prorrateo de vivienda/oficina/vivienda de alquiler
Si utiliza parte de su casa como oficina o es propietario de una propiedad de alquiler, es posible que no pueda deducir todo el impuesto a la propiedad como gasto. El monto se dividirá proporcionalmente en función del porcentaje utilizado para fines comerciales o de alquiler.
| Método de reparto | Casos adecuados |
|---|---|
| División proporcional del área | Casa/oficina/vivienda de alquiler |
| Reparto del tiempo de uso | Al utilizar algún espacio por un tiempo limitado |
| División proporcional por habitación | Cuando las salas de oficina están claramente divididas |
| Reparto de la parte del alquiler | Vivienda combinada con comercios, vivienda combinada con alquiler |
Lo mejor es poder explicar la base del reparto mediante planos, superficie, condiciones de uso, fotografías, etc. En una auditoría fiscal se cuestionará la racionalidad de la proporción de los gastos.
Tenga cuidado con el monto de la liquidación del impuesto a la propiedad al comprar o vender
En la compra y venta de bienes inmuebles, es habitual liquidar diariamente los impuestos sobre la propiedad y los impuestos urbanísticos el día de la entrega. El tratamiento fiscal de los fondos de liquidación del impuesto a la propiedad pagados por el comprador al vendedor puede ser diferente del impuesto a la propiedad normal.
La Agencia Tributaria Nacional ha indicado que el importe liquidado equivalente al impuesto sobre activos fijos y al impuesto urbanístico pagado por la compra de un piso de alquiler se considerará incluido en el precio de adquisición, y no como un gasto necesario para la renta inmobiliaria.
Es fácil cometer un error en este punto, así que separe el monto del acuerdo en el momento de la compra y el impuesto sobre activos fijos que se pagará al gobierno local después de la propiedad.
Puntos a tener en cuenta al presentar una declaración de impuestos final
Al registrar el impuesto a los activos fijos como un gasto, tenga en cuenta los siguientes puntos:
- Conservar avisos de impuestos, recibos y registros de transferencias de cuentas.
- Alquiler y uso doméstico separados
- Ser capaz de explicar la base del prorrateo.
- No confunda los ingresos del acuerdo al momento de la compra y venta con el impuesto regular a la propiedad.
- No mezcle impuestos que no puedan considerarse gastos, como el impuesto sobre la renta y el impuesto de residencia.
- Continuar con los métodos de tratamiento anuales.
Al declarar los ingresos inmobiliarios, deberá incluir no solo el impuesto sobre los activos fijos, sino también la depreciación, los costos de reparación, los costos de administración, los intereses de los préstamos, las primas de seguros, etc. El tratamiento fiscal varía según las circunstancias individuales, por lo que en caso de duda, consulte con un contador fiscal o una oficina de impuestos.
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Preguntas frecuentes
P. ¿Puedo reclamar el impuesto a la propiedad de mi vivienda como gasto?
Por norma general, si tu vivienda es una vivienda completa no podrás reclamarla como gasto. Si utiliza su casa/oficina para negocios, etc., el monto se dividirá a una tarifa razonable.
P. ¿El impuesto a la propiedad para condominios de alquiler es un gasto total?
Como regla general, si la propiedad se utiliza para generar ingresos por alquiler, puede tratarse como un gasto necesario. Sin embargo, si hay una parte privada, se requiere un prorrateo.
P. ¿Es mejor hacer un asiento en el diario para el impuesto sobre activos fijos, en el momento del pago o cuando se determina el gravamen?
Ambos métodos son posibles. Es importante seleccionar un método según el tamaño, el tratamiento contable y la política de liquidación, y procesarlo de forma continua.
P. ¿El cargo por pago atrasado por falta de pago del impuesto a la propiedad es un gasto?
Los cargos por pagos atrasados y cargos adicionales pueden considerarse gastos innecesarios. Tenga cuidado de no confundirlo con los impuestos regulares.
Referencia/Cita
