إذا كنت تمتلك عقارات للإيجار، فإن ضريبة الأصول الثابتة وضريبة تخطيط المدن هي نفقات نموذجية يمكن تسجيلها كمصروفات ضرورية للدخل العقاري. ومن ناحية أخرى، لا يمكن تحميل جميع الضرائب العقارية على الأصول غير المرتبطة بمنزلك أو عملك.
توضح الوكالة الوطنية للضرائب أن النفقات الضرورية للدخل العقاري هي نفقات ضرورية بشكل مباشر للحصول على دخل عقاري ويمكن تمييزها بوضوح عن النفقات المنزلية. والمثال النموذجي هو ضريبة الأصول الثابتة على الأراضي المستأجرة والمباني وما إلى ذلك.
في هذه المقالة، سنشرح الحالات التي يمكن أو لا يمكن فيها إنفاق ضرائب الأصول الثابتة، وأمثلة على إدخالات دفتر اليومية، وتقسيم الأعمال المنزلية، والنقاط التي يجب ملاحظتها عند تقديم الإقرارات الضريبية.
هل يمكن اعتبار ضريبة الأصول الثابتة بمثابة نفقات؟
من حيث المبدأ، يمكن التعامل مع ضرائب الأصول الثابتة على الأصول المملوكة لتوليد دخل عقاري، مثل الشقق المستأجرة، والوحدات السكنية المستأجرة، ومخازن الإيجار، ومواقف السيارات المستأجرة، باعتبارها نفقات ضرورية. من الشائع استخدام "الضرائب والرسوم العامة" كعنوان للحساب.
| كيفية استخدام الأصول | مصاريف التسجيل |
|---|---|
| شقة للإيجار | النفقات كقاعدة عامة |
| غرفة في شقة للإيجار | النفقات كقاعدة عامة |
| موقف سيارات للإيجار | النفقات كقاعدة عامة |
| المنزل والمكتب | مقسمة حسب نسبة الأعمال |
| منزل كامل | كقاعدة عامة، لا يسمح بأي نفقات |
| الأصول الخاملة | مؤكدة بالعلاقة مع الدخل |
والنقطة هنا ليست ما إذا كانت ضريبة الأصول الثابتة في حد ذاتها عبارة عن نفقات، بل ما إذا كانت الأصول الثابتة تستخدم لتوليد الدخل.
الضرائب التي يمكن ولا يمكن تصنيفها كضريبة عامة
تختلف معاملة الدخل العقاري ودخل الأعمال كمصروفات حسب نوع الضريبة.
| ضرائب يسهل حسابها | المحتويات |
|---|---|
| ضريبة الأصول الثابتة | الضريبة على تأجير الأراضي والمباني |
| ضريبة التخطيط العمراني | الضريبة على الأراضي والمباني داخل المناطق الحضرية |
| الضرائب التجارية | الضرائب المتعلقة بالأعمال التجارية |
| ضريبة التسجيل والترخيص | البنود المتعلقة بشراء الأصول التجارية / الإيجار |
| ضريبة تملك العقارات | البنود المتعلقة بشراء الأصول الإيجارية |
| ضريبة الدمغة | البنود المتعلقة بإعداد العقد |
ومن ناحية أخرى، فإن ضريبة الدخل، وضريبة المقيمين، وضريبة الميراث، وضريبة التأمين الصحي الوطني، وأقساط تأمين التقاعد الوطني، والغرامات، وغرامات المرور، وما إلى ذلك ليست نفقات مطلوبة عادة. ويميز دليل وكالة الضرائب الوطنية لبيانات الدخل والنفقات أيضًا بين الضرائب المضمنة في الضرائب والمستحقات العامة والضرائب غير المدرجة.
مثال على إدخال دفتر اليومية لضريبة الأملاك
يمكن تسجيل ضريبة الأصول الثابتة كمصروف في وقت الدفع أو كمستحقات عند فرض الضريبة. من المهم أن تستمر في معالجتها بنفس الطريقة.
كيفية المعالجة وقت الدفع
هذه هي الحالة حيث يتم تقسيم ضريبة الأصول الثابتة البالغة 100000 ين إلى 4 فترات ويتم دفع 25000 ين في كل مرة باستخدام حساب التوفير.
| الخصم | المبلغ | الائتمان | المبلغ |
|---|---|---|---|
| الضرائب والمستحقات | 25000 ين | الوديعة العادية | 25000 ين |
إنها طريقة بسيطة وسهلة الفهم. يتم استخدام هذه العملية أحيانًا من قبل المالكين الأفراد الصغار.
كيفية تسجيل المبلغ كاملا عند تحديد الرسم
يحدث هذا عندما تتلقى إشعارًا ضريبيًا وتسجل مبلغ الضريبة السنوي البالغ 100000 ين على أنه غير مدفوع.
| الخصم | المبلغ | الائتمان | المبلغ |
|---|---|---|---|
| الضرائب والمستحقات | 100.000 ين | حسابات الدفع | 100.000 ين |
وفي وقت سداد كل فترة، سيتم مسح المبلغ غير المدفوع.
| الخصم | المبلغ | الائتمان | المبلغ |
|---|---|---|---|
| حسابات الدفع | 25000 ين | الوديعة العادية | 25000 ين |
إذا قمت بتسجيل مبالغ غير مدفوعة، فتحقق لمعرفة ما إذا كانت هناك أي مبالغ غير مدفوعة متبقية في وقت الإغلاق.
تقسيم المنزل/المكتب/الإيجار السكني
إذا كنت تستخدم جزءًا من منزلك كمكتب أو تمتلك عقارًا مستأجرًا، فقد لا تتمكن من خصم جميع ضريبة الممتلكات الخاصة بك كمصروفات. سيتم تقسيم المبلغ بشكل تناسبي على أساس النسبة المستخدمة لأغراض العمل أو الإيجار.
| طريقة التقسيم | الحالات المناسبة |
|---|---|
| التقسيم النسبي للمساحة | منزل / مكتب / سكن للإيجار |
| تقسيم وقت الاستخدام | عند استخدام بعض المساحة لفترة محدودة |
| التقسيم النسبي حسب الغرفة | عندما يتم تقسيم غرف المكاتب بشكل واضح |
| تقسيم الجزء الإيجاري | الإسكان جنبا إلى جنب مع المتاجر، الإسكان جنبا إلى جنب مع الإيجار |
من الأفضل أن تكون قادرًا على شرح أساس التقسيم باستخدام الرسومات والمساحة وشروط الاستخدام والصور وما إلى ذلك. وفي التدقيق الضريبي، سيتم التشكيك في عقلانية نسبة النفقات.
كن حذرًا بشأن مبلغ تسوية ضريبة الأملاك عند الشراء أو البيع
عند شراء وبيع العقارات، من الشائع تسوية الضرائب العقارية وضرائب تخطيط المدن بشكل يومي في يوم التسليم. قد تختلف المعاملة الضريبية لأموال تسوية ضريبة الأملاك التي يدفعها المشتري إلى البائع عن ضريبة الأملاك العادية.
أشارت وكالة الضرائب الوطنية إلى أن مبلغ التسوية المعادل لضريبة الأصول الثابتة وضريبة تخطيط المدن المدفوعة عند شراء شقة مستأجرة سيتم التعامل معه على أنه مدرج في سعر الاستحواذ، وليس كمصروفات ضرورية للدخل العقاري.
من السهل ارتكاب خطأ في هذه النقطة، لذا يرجى فصل مبلغ التسوية في وقت الشراء وضريبة الأصول الثابتة التي سيتم دفعها للحكومة المحلية بعد الملكية.
نقاط يجب مراعاتها عند تقديم الإقرار الضريبي النهائي
عند تسجيل ضريبة الأصول الثابتة كمصروف، لاحظ النقاط التالية:
- الاحتفاظ بالإشعارات الضريبية والإيصالات وسجلات تحويل الحساب.
- تأجير منفصل واستخدام المنزلي
- أن يتمكن من شرح أساس التقسيم
- لا تخلط بين عائدات التسوية في وقت الشراء والبيع وبين ضريبة الأملاك العادية.
- لا تخلط بين الضرائب التي لا يمكن معاملتها كمصروفات، مثل ضريبة الدخل وضريبة المقيمين.
- الاستمرار في طرق العلاج السنوية
عند الإعلان عن الدخل العقاري، لن تحتاج إلى تضمين ضريبة الأصول الثابتة فحسب، بل أيضًا الاستهلاك وتكاليف الإصلاح وتكاليف الإدارة والفوائد على القروض وأقساط التأمين وما إلى ذلك. وتختلف المعاملة الضريبية وفقًا للظروف الفردية، لذا إذا كنت في شك، فيرجى مراجعة محاسب الضرائب أو مكتب الضرائب.
أريد أيضًا أن أقرأ
- ماذا يحدث عندما ينتهي العمر الإنتاجي للعقار؟ التأثير على الإهلاك والتمويل والتدفق النقدي
- تدفق بيع عمارات مستعملة | 6 خطوات من التقييم إلى عقد الوساطة والتسليم والإقرار الضريبي النهائي
- ما هو مردود إدارة الشقق؟ شرح طرق حساب السطح/المادة والتكاليف الأولية والاحتياطات
الأسئلة المتداولة
س. هل يمكنني المطالبة بالضريبة العقارية على منزلي كمصروف؟
كقاعدة عامة، إذا كان منزلك منزلًا كاملاً، فلا يمكنك المطالبة به كمصروفات. إذا كنت تستخدم منزلك/مكتبك للعمل، وما إلى ذلك، فسيتم تقسيم المبلغ بمعدل معقول.
س. هل ضريبة الأملاك على الوحدات السكنية المؤجرة هي نفقات كاملة؟
كقاعدة عامة، إذا تم استخدام العقار لتوليد دخل الإيجار، فيمكن معاملته كمصروف ضروري. ومع ذلك، إذا كان هناك جزء خاص، فإن القسمة مطلوبة.
س. هل من الأفضل عمل قيد يومية لضريبة الأصول الثابتة وقت الدفع أم عند تحديد الضريبة؟
كلتا الطريقتين ممكنة. ومن المهم اختيار الطريقة حسب الحجم والمعالجة المحاسبية وسياسة التسوية ومعالجتها بشكل مستمر.
س: هل يعتبر رسم تأخير السداد لعدم سداد الضريبة العقارية بمثابة مصروف؟
قد يتم التعامل مع الرسوم المتأخرة والرسوم الإضافية على أنها نفقات غير ضرورية. يجب الحرص على عدم الخلط بينه وبين الضرائب العادية.
مرجع/استشهاد
