La taxe foncière est prélevée chaque année sur les propriétaires immobiliers. La valeur d'évaluation de la taxe foncière est la référence utilisée pour calculer le montant de cette taxe. Ce concept diffère du prix d'achat ou de vente, et le comprendre avec précision permet d'appréhender la charge fiscale et d'élaborer une stratégie de cession.
Qu'est-ce que la valeur d'évaluation de la taxe foncière ?
La valeur d'évaluation de la taxe foncière est le prix de référence utilisé pour calculer le montant de la taxe foncière.
Montant de la taxe foncière ＝ Valeur d'évaluation de la taxe foncière (base imposable) × Taux d'imposition standard (1,4%)
Le taux d'imposition standard est de 1,4 %, mais il peut varier selon les collectivités locales. Pour un calcul précis, veuillez vérifier le taux applicable auprès de chaque collectivité.
Méthode de détermination de la valeur d'évaluation
- Terrain : Environ 70 % du prix de référence publié au 1er janvier de chaque année
- Bâtiment : Calculé sur la base du coût de reconstruction en tenant compte de la dépréciation due à l'ancienneté. Pour les constructions neuves, environ 50 à 60 % du coût de construction ; pour les biens anciens, environ 50 à 70 % en tenant compte de la dépréciation
La valeur d'évaluation est déterminée par les agents de chaque collectivité locale sur la base des critères d'évaluation des actifs immobiliers.
3 méthodes pour connaître la valeur d'évaluation de la taxe foncière
① Consulter le détail d'imposition de la taxe foncière
La valeur d'évaluation figure dans la colonne « Prix » du détail d'imposition joint à l'avis d'imposition de la taxe foncière envoyé chaque printemps.
② Obtenir un certificat d'évaluation des actifs immobiliers
Il peut être obtenu en se rendant à la mairie ou à la maison communale avec un formulaire de demande, une pièce d'identité et les frais requis. Une demande par courrier est également possible. Dans les 23 arrondissements de Tokyo, ce document est obtenu auprès du bureau des impôts métropolitains de chaque arrondissement.
③ Consulter le registre foncier des actifs imposables
Il est possible de consulter à la mairie ou maison communale les informations relatives aux terrains et bâtiments soumis à la taxe foncière, notamment le propriétaire, l'adresse et la valeur.
Dans quels cas la valeur d'évaluation varie-t-elle pour une même superficie ?
Différences selon la structure et les équipements
Plus les coûts de construction sont élevés, plus la valeur d'évaluation est haute. Les constructions en béton armé (RC) sont évaluées plus haut que les constructions en bois, et la qualité ainsi que le nombre de toilettes, cuisines et salles de bain influencent également la valeur d'évaluation.
Différences entre maisons individuelles et appartements en copropriété
Dans les copropriétés, la proportion du bâtiment par rapport au terrain est plus importante, ce qui tend à rendre la taxe foncière plus élevée que pour une maison individuelle à prix d'achat équivalent. Pour les investisseurs immobiliers qui détiennent des appartements en copropriété, la comparaison de la taxe foncière constitue un critère de décision important.
Estimer le prix de cession à partir de la valeur d'évaluation de la taxe foncière
La valeur d'évaluation de la taxe foncière peut également servir de référence pour estimer le prix de cession d'un terrain.
Prix de marché estimé ＝ Valeur d'évaluation de la taxe foncière ÷ 0,7
Exemple : Valeur d'évaluation de 10 000 000 ¥ → Prix de marché estimé d'environ 14 290 000 ¥
Il ne s'agit que d'une indication, et le prix de cession réel dépend des conditions du marché et des caractéristiques propres au bien. Il est important de comparer plusieurs estimations.
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Foire aux questions (FAQ)
- Q. La valeur d'évaluation de la taxe foncière change-t-elle chaque année ?
- A. La valeur d'évaluation des terrains est révisée tous les trois ans lors de la réévaluation périodique. Pour les bâtiments, elle diminue généralement chaque année pour refléter la dépréciation due à l'ancienneté.
- Q. Existe-t-il des mesures d'allègement de la taxe foncière ?
- A. Il existe des dispositions spéciales pour les terrains à usage résidentiel (notamment une réduction à un sixième de la base imposable pour les petites parcelles résidentielles de 200 m² ou moins) ainsi que des réductions pour les constructions neuves. Les conditions d'application diffèrent pour les biens à usage locatif, il convient donc de vérifier les modalités applicables.
- Q. Que faire si la valeur d'évaluation est supérieure au prix de marché ?
- A. En cas de contestation de l'évaluation, il est possible de recourir à la procédure de réclamation auprès de la commission d'examen des évaluations des actifs immobiliers. Veuillez respecter le délai de dépôt (dans les 3 mois suivant la réception de l'avis d'imposition).
- Q. Comment la valeur d'évaluation de la taxe foncière est-elle utilisée lors d'une succession ?
- A. Pour le calcul des droits de succession, les terrains sont évalués sur la base de la valeur de voirie (路線価) et les bâtiments sur la base de la valeur d'évaluation de la taxe foncière. La détention de biens immobiliers en tant qu'actifs successoraux tend à réduire la valeur d'évaluation par rapport à la détention de liquidités, ce qui peut être utilisé comme stratégie d'optimisation des droits de succession.
