Lorsqu'on envisage l'achat d'un appartement en copropriete d'occasion, beaucoup de personnes ont deja entendu dire que "la taxe a la consommation ne s'applique pas". En realite, le traitement de la taxe a la consommation differe selon que le vendeur est un particulier ou une entreprise. Cet article explique le mecanisme de la taxe a la consommation lors de l'achat d'un appartement en copropriete d'occasion ainsi que son incidence sur la deduction du pret immobilier.
Dans quelles conditions la taxe a la consommation ne s'applique-t-elle pas a un appartement en copropriete d'occasion ?
La taxe a la consommation est un impot applique aux biens et services fournis par les entreprises. Si le vendeur de l'appartement en copropriete d'occasion est un particulier (non professionnel), il n'est pas considere comme un assujetti, de sorte qu'aucune taxe a la consommation n'est due. En revanche, si le vendeur est une entreprise, comme une agence immobiliere, la taxe a la consommation (10 %) s'applique a la partie bati (le terrain est non taxable).
La majorite des appartements en copropriete d'occasion sont vendus par des particuliers
Plus de 80 % des appartements en copropriete d'occasion negocies par l'intermediaire d'agences immobilieres ont des vendeurs particuliers. Meme sur les sites d'intermediation ou via une agence immobiliere, si le type de transaction est indique comme "mediation" ou "intermediation", il est tres probable que le vendeur soit un particulier et qu'aucune taxe a la consommation ne s'applique. Cependant, des frais d'intermediation (plafonnes a 3 % du prix de vente + 60 000 yens) sont soumis a la taxe a la consommation.
Quels sont les avantages et les inconvenients selon que la taxe a la consommation s'applique ou non ?
Avantage de l'exoneration (vendeur particulier) : reduction du cout d'achat
Par exemple, pour un appartement en copropriete d'occasion de 25 millions de yens, si le vendeur est une entreprise, environ 2,5 millions de yens de taxe a la consommation s'appliquent (le calcul hors terrain est complexe, il s'agit donc d'une estimation). Si le vendeur est un particulier, la taxe a la consommation est nulle, ce qui permet de reduire considerablement le cout total d'achat.
Inconvenient de l'exoneration : le plafond de la deduction du pret immobilier est reduit de moitie
Pour les biens sur lesquels la taxe a la consommation ne s'applique pas, le montant maximal annuel de la deduction du pret immobilier est ramene de 400 000 yens a 200 000 yens (montant maximal sur 10 ans : 4 millions de yens → 2 millions de yens). Pour les biens soumis a une taxe a la consommation de 10 %, la periode de deduction est aussi prolongee a 13 ans. Si vous accordez de l'importance au montant de la deduction du pret, un bien vendu par une entreprise et incluant la taxe peut etre plus avantageux dans certains cas.
Comment distinguer si le vendeur est un particulier ou une entreprise ?
Les informations de bien sur les portails immobiliers mentionnent le "type de transaction" :
- "Vendeur" : l'agence immobiliere (entreprise) est le vendeur → taxe a la consommation applicable
- "Mediation", "Intermediation", "General" : il est tres probable que le vendeur soit un particulier → pas de taxe a la consommation
Comme il est impossible d'en etre certain uniquement via le portail, il est important de contacter directement l'agence immobiliere pour confirmer le statut du vendeur.
Questions frequentes (FAQ)
Q. La taxe a la consommation s'applique-t-elle aussi a la partie terrain d'un appartement en copropriete d'occasion ?
Le terrain n'entre pas dans le champ d'imposition. Ainsi, meme si le vendeur est une entreprise, aucune taxe a la consommation ne s'applique au prix du terrain. La taxe a la consommation ne s'applique qu'a la partie bati.
Q. Si j'achete a un vendeur particulier, la taxe a la consommation s'applique-t-elle aussi aux frais d'intermediation ?
Oui. La taxe a la consommation s'applique en tant que contrepartie du service fourni par l'agence immobiliere (entreprise) qui a realise l'intermediation.
Q. Si je privilegie un montant de deduction du pret immobilier plus eleve, vaut-il mieux choisir un bien vendu par une entreprise ?
On ne peut pas l'affirmer de maniere generale. Meme si le paiement lie a la taxe a la consommation augmente, la possibilite de recuperer ce montant grace a la deduction sur 13 ans depend du solde du pret, du taux d'imposition et du prix du bien. Nous recommandons de consulter un conseiller financier.
Q. Comment puis-je connaitre le prix du bati lui-meme ?
Si le vendeur est une entreprise, la taxe a la consommation etant incluse dans le prix de vente, il est possible de recalculer le prix du bati avec la formule "montant de la taxe a la consommation ÷ 10 %". Si le vendeur est un particulier, ce recalcul n'est pas possible, car aucune taxe a la consommation n'est incluse.
