A alíquota do imposto sobre herança no Japão varia de 10% a 55%, dependendo do valor adquirido. Quanto maior o patrimônio herdado, maior é a carga tributária, tornando essencial um planejamento estratégico. Neste artigo, explicamos em detalhes por que o investimento em apartamentos é eficaz para reduzir o imposto sobre herança e os pontos práticos para sua aplicação.
Por que o investimento em apartamentos se torna uma estratégia para redução do imposto sobre herança?
O investimento em apartamentos é considerado eficaz para reduzir o imposto sobre herança porque o valor avaliado de imóveis para fins sucessórios é significativamente menor do que o de dinheiro em espécie.
Como funciona a redução do valor avaliado para o imposto sobre herança
O dinheiro em espécie é avaliado pelo seu valor nominal para fins do imposto sobre herança, enquanto terrenos e edificações são comprimidos para aproximadamente 30% a 50% do valor de mercado. Imóveis em áreas urbanas tendem a ser avaliados abaixo do valor de mercado, e converter poupança em imóveis pode reduzir substancialmente o valor avaliado.
Vantagens do investimento em apartamentos
- Facilidade de construção: É possível construir com um terreno de aproximadamente 60 tsubo (≈ 198 m²). Pode ser construído em qualquer local, exceto em zonas exclusivamente industriais ou áreas de controle de urbanização
- Baixo risco: Comparado ao uso comercial do terreno, o uso residencial tem demanda constante, resultando em menor risco de gestão
- Renda de aluguel: Enquanto houver inquilinos, gera renda estável mensalmente, e os aluguéis são menos suscetíveis às flutuações econômicas
Como é calculado o valor avaliado para o imposto sobre herança no investimento em apartamentos?
Explicamos detalhadamente o método de cálculo do valor avaliado para o imposto sobre herança no investimento em apartamentos.
Método de avaliação do terreno
O terreno onde está construído o apartamento é avaliado como "terreno com edificação alugada" (貸家建付地).
Valor avaliado do terreno com edificação alugada = Valor avaliado de uso próprio × (1 - Taxa de direito de arrendamento × Taxa de direito de locação × Taxa de ocupação)
A taxa de direito de locação é de 30% em todo o território nacional, e a taxa de direito de arrendamento varia de 40% a 90% dependendo da região. No caso de ocupação total, o valor avaliado do terreno é reduzido em aproximadamente 18% a 27% em comparação ao uso próprio.
Método de avaliação da edificação
O valor avaliado da edificação do apartamento (imóvel alugado) é calculado da seguinte forma:
Valor avaliado do imóvel alugado = Valor avaliado para o imposto predial × (1 - Taxa de direito de locação × Taxa de ocupação)
O valor avaliado para o imposto predial corresponde a aproximadamente 50% a 70% do custo de construção. Com a dedução adicional da taxa de direito de locação de 30%, o valor avaliado da edificação para o imposto sobre herança é comprimido para aproximadamente 35% a 49% do custo de construção.
Quais são as formas de fortalecer ainda mais a estratégia de redução do imposto sobre herança?
Aproveitamento da isenção especial para pequenos terrenos urbanos
Quando o herdeiro assume o investimento em apartamentos, é possível reduzir o valor avaliado do terreno em até 50% como "terreno para atividade de locação" (貸付事業用宅地等) (limite de área: 200 m²). Como a aplicação desta isenção exige o cumprimento de determinados requisitos, consulte um contador especializado em tributos.
Compressão do valor avaliado por meio de empréstimos
Os empréstimos para a construção de apartamentos são elegíveis para a "dedução de dívidas" que pode ser subtraída do patrimônio hereditário. Construir um apartamento com financiamento reduz significativamente o valor avaliado para o imposto sobre herança em comparação a manter 100 milhões de ienes em dinheiro.
Combinação com doações em vida
Ao realizar doações em vida com a renda de aluguel do apartamento, é possível conter o crescimento do patrimônio hereditário. A transferência planejada de ativos utilizando a faixa de isenção anual de doações (110 mil ienes por ano) é eficaz.
Quais são os pontos importantes ao adotar o investimento em apartamentos como estratégia para o imposto sobre herança?
Manter baixa a taxa de vacância
Como a "taxa de ocupação" é considerada no cálculo do valor avaliado para o imposto sobre herança, uma alta taxa de vacância reduz os benefícios da avaliação reduzida. É fundamental manter uma alta taxa de ocupação no momento da ocorrência da herança.
A escolha da localização é fundamental
Mesmo que o objetivo seja a estratégia para o imposto sobre herança, um apartamento sem lucratividade seria contraproducente. Escolha áreas com demanda por locação.
Consideração sobre a constituição de pessoa jurídica
A constituição de pessoa jurídica para o investimento em apartamentos possibilita a economia no imposto de renda e a dispersão do patrimônio hereditário. Vale a pena considerar quando a escala for grande.
Quais são os pontos de atenção ao herdar apartamentos?
Dificuldade na partilha da herança
Diferentemente do dinheiro em espécie, imóveis não podem ser divididos de forma igualitária, tornando-os ativos propensos a conflitos entre herdeiros. A elaboração de um testamento e conversas antecipadas em vida são fundamentais.
Ônus da gestão após a herança
O herdeiro que assume o investimento em apartamentos também assume os encargos de administração e manutenção. Verifique antecipadamente se há vontade e capacidade para a gestão.
Risco de reformas em função da idade da construção
Ao herdar um apartamento antigo, podem ser necessárias reformas de grande porte. Além da estratégia para o imposto sobre herança, leve em consideração também os custos futuros de manutenção do imóvel.
Risco de reforma tributária
As legislações tributárias relacionadas ao imposto sobre herança e imóveis são frequentemente revisadas. Verifique constantemente as informações tributárias mais recentes e revise as estratégias conforme necessário.
Perguntas frequentes (FAQ)
A estratégia de redução do imposto sobre herança por meio do investimento em apartamentos está ao alcance de qualquer pessoa?
Qualquer pessoa que possua um determinado capital próprio e seja proprietária (ou possa adquirir) um terreno em área com demanda por locação pode considerar essa estratégia. No entanto, tome sua decisão compreendendo também os riscos do investimento imobiliário.
É arriscado construir um apartamento apenas com o objetivo de reduzir o imposto sobre herança?
Ao ter como único objetivo a economia tributária, há o risco de adquirir imóveis com baixa lucratividade. Busque conciliar a estratégia para o imposto sobre herança com a rentabilidade.
Os apartamentos em arranha-céus (tower mansions) oferecem maior efeito de economia tributária?
Com a reforma tributária de 2024, o método de cálculo do valor avaliado para o imposto sobre herança de apartamentos em arranha-céus foi revisado. Não é mais possível esperar o mesmo efeito de economia tributária de antes.
Quando devo começar a planejar a estratégia para o imposto sobre herança?
Quanto mais cedo se iniciar o planejamento para o imposto sobre herança, mais eficaz será. Em especial, como a isenção especial para pequenos terrenos urbanos não se aplica a terrenos cuja locação foi iniciada nos 3 anos anteriores ao início da herança, é importante se preparar com antecedência.
