Si obtiene ingresos por alquiler a través de una inversión inmobiliaria, la declaración definitiva de impuestos es obligatoria. Aunque sea asalariado, si tiene rentas inmobiliarias debe presentar la declaración por su cuenta. En este artículo explicamos de forma sistemática los conocimientos necesarios para declarar las rentas inmobiliarias.
¿Qué tipo de renta es la renta inmobiliaria?
La renta inmobiliaria es el beneficio obtenido al arrendar propiedades de su titularidad. Corresponde a ingresos procedentes del alquiler de apartamentos, condominios, plazas de aparcamiento y similares. La fórmula de cálculo es «ingresos brutos totales - gastos necesarios».
Por otro lado, la ganancia obtenida por la venta de un inmueble se clasifica como ganancia de capital y no se incluye en la renta inmobiliaria.
¿Por qué es necesaria la declaración definitiva?
La renta inmobiliaria está sujeta al sistema de imposición global y el impuesto sobre la renta se determina sumándola a la renta salarial. Si incumple la declaración definitiva, puede considerarse «evasión fiscal» y quedar sujeto a recargos por demora y sanciones severas.
Documentos necesarios para la declaración definitiva
- Formulario de declaración definitiva B
- Certificado de retención de impuestos
- Contrato de compraventa inmobiliaria y contrato de arrendamiento
- Detalle de transferencias de alquiler
- Calendario de amortización del préstamo
- Recibos de gastos de reparación
- Recibos de gastos de administración
- Aviso de impuesto sobre activos fijos
- Póliza de seguro contra incendios y terremotos
- En caso de declaración azul: estado de resultados de la declaración azul
¿Qué diferencia hay entre escala empresarial y no empresarial?
El tratamiento fiscal de la renta inmobiliaria cambia de forma importante según se considere o no una actividad a escala empresarial.
Criterios para determinar la escala empresarial
- Casas independientes: 5 edificios o más
- Apartamentos y condominios: 10 o más unidades independientes
- Terrenos en alquiler (excepto aparcamientos): 50 contratos o más
Ventajas que se obtienen con la escala empresarial
| Concepto | Escala empresarial | Fuera de escala empresarial |
|---|---|---|
| Deducción especial por declaración azul | 650.000 yenes | 100.000 yenes |
| Inclusión de pérdidas de activos como gasto | Totalmente posible | Con límite |
| Salario para familiares empleados exclusivamente | Permitido | No permitido |
Preguntas frecuentes (FAQ)
Q. ¿Es necesaria la declaración definitiva incluso si hay pérdidas?
Sí. Las pérdidas de la renta inmobiliaria pueden compensarse con otras rentas y ayudar a reducir la carga fiscal, por lo que existe ventaja en declarar incluso si hay pérdidas.
Q. ¿Se puede usar un software de declaración definitiva?
Sí. Incluso sin conocimientos especializados de contabilidad, puede utilizar un software de declaración definitiva para preparar la documentación de forma eficiente.
Q. ¿Qué ocurre si se supera el plazo de declaración?
Se aplicarán recargos por demora. Aunque haya superado el plazo de declaración (15 de marzo del año siguiente), conviene declarar lo antes posible.
