إذا كنت تحقق دخلًا من الإيجارات عبر الاستثمار العقاري، فإن تقديم الإقرار الضريبي أمر إلزامي. وحتى إذا كنت موظفًا، فعندما يكون لديك دخل عقاري يجب عليك تقديم الإقرار بنفسك. في هذا المقال، نشرح بشكل منهجي المعارف اللازمة لتقديم الإقرار الضريبي عن الدخل العقاري.
ما المقصود بالدخل العقاري؟
الدخل العقاري هو الربح المتحقق من تأجير العقارات التي تملكها. ويشمل ذلك الإيرادات الناتجة عن تأجير الشقق السكنية، والمجمعات السكنية، ومواقف السيارات، وغيرها. ومعادلة احتسابه هي: «إجمالي الإيرادات - المصروفات الضرورية».
أما الأرباح المتحققة من بيع العقار فتُصنَّف ضمن دخل نقل الملكية، ولا تُعد جزءًا من الدخل العقاري.
لماذا يلزم تقديم الإقرار الضريبي؟
يخضع الدخل العقاري للضريبة الشاملة، ويتم تحديد ضريبة الدخل بعد جمعه مع دخل الرواتب. وإذا تم إهمال تقديم الإقرار الضريبي، فقد يُعتبر ذلك «تهربًا ضريبيًا»، مع احتمال فرض ضريبة تأخير وعقوبات مشددة.
المستندات المطلوبة لتقديم الإقرار الضريبي
- نموذج الإقرار الضريبي B
- قسيمة اقتطاع الضريبة عند المصدر
- عقد بيع العقار وعقد الإيجار
- كشف تحويل الإيجار
- جدول سداد القرض
- إيصالات مصاريف الإصلاح
- إيصالات رسوم الإدارة
- إشعار الأصول الثابتة
- وثيقة تأمين الحريق والزلازل
- في حال الإقرار الأزرق: بيان تسوية الإقرار الأزرق
ما الفرق بين الحجم التجاري وغيره من الأحجام؟
يختلف التعامل الضريبي مع الدخل العقاري بشكل كبير بحسب ما إذا كان النشاط يُعد بحجم تجاري أم لا.
معايير الحكم على الحجم التجاري
- المنازل المستقلة: 5 مبانٍ أو أكثر
- الشقق والمجمعات السكنية: 10 وحدات مستقلة أو أكثر
- الأراضي المؤجرة (باستثناء مواقف السيارات): 50 عقدًا أو أكثر
المزايا المتاحة عند اعتبار النشاط بحجم تجاري
| البند | حجم تجاري | غير حجم تجاري |
|---|---|---|
| خصم خاص للإقرار الأزرق | 650 ألف ين | 100 ألف ين |
| إدراج خسائر الأصول ضمن المصروفات | مسموح بالكامل | ضمن حدود |
| رواتب أفراد الأسرة العاملين | مسموح بها | غير مسموح بها |
الأسئلة الشائعة (FAQ)
Q. هل يلزم تقديم الإقرار الضريبي حتى في حالة الخسارة؟
نعم. يمكن مقاصة خسارة الدخل العقاري مع أنواع الدخل الأخرى، مما يساعد على خفض العبء الضريبي، لذلك توجد فائدة من تقديم الإقرار حتى عند وجود خسارة.
Q. هل يمكن استخدام برنامج الإقرار الضريبي؟
نعم. حتى من دون معرفة متخصصة بمسك الدفاتر، يمكن استخدام برنامج الإقرار الضريبي لإعداد الإقرار بكفاءة.
Q. ماذا يحدث إذا تجاوزت موعد تقديم الإقرار؟
تُفرض ضريبة تأخير. وحتى إذا تجاوزت موعد التقديم (15 مارس من العام التالي)، ينبغي تقديم الإقرار في أقرب وقت ممكن.
