La división por conversión en efectivo es un método especialmente eficaz en la sucesión hereditaria que incluye bienes inmuebles. Como los bienes hereditarios se venden una vez, se convierten en efectivo y luego se distribuyen, es posible compatibilizar una división equitativa con la obtención de fondos para el pago de impuestos.
¿Qué tipo de método sucesorio es la división por conversión en efectivo?
La división por conversión en efectivo es un método de partición de herencia en el que los bienes heredados, como los inmuebles, se venden y las ganancias de la venta se distribuyen entre todos los herederos. Se adopta con frecuencia en casos en los que la herencia consiste únicamente en la vivienda familiar u otros inmuebles.
Los tres principales métodos de partición de herencia son:
- División por conversión en efectivo: vender el inmueble y distribuir el dinero
- Partición en especie: repartir la herencia en su forma original (puede generar desigualdad con facilidad)
- Partición con compensación: recibir el bien en especie y cubrir la diferencia con dinero
¿En qué casos se elige la división por conversión en efectivo?
Cuando se quiere lograr una sucesión equitativa
Cuando hay muchos bienes difíciles de dividir, como inmuebles o acciones, la conversión en efectivo permite distribuir partes iguales entre todos los herederos. También ayuda a prevenir conflictos entre familiares.
Cuando no se puede preparar efectivo para una partición con compensación
En la partición con compensación es necesario cubrir en efectivo la parte faltante, por lo que, si no se dispone de efectivo, en la práctica no puede elegirse. En una división por conversión en efectivo, las ganancias de la venta se convierten directamente en la base para la distribución.
Cuando no se encuentra valor de uso en un inmueble ubicado lejos
La división por conversión en efectivo se elige cuando se considera más beneficioso recibir las ganancias de la venta en efectivo que heredar un inmueble en una zona regional.
Ventajas de la división por conversión en efectivo
Permite una división equitativa
Como se divide después de convertirlo en efectivo, todos los herederos pueden recibir una parte justa. También es recomendable revisar los puntos de atención al elegir un intermediario para la venta de inmuebles.
Asegurar fondos para el pago de impuestos
En principio, el impuesto sobre sucesiones debe pagarse en efectivo. Si se elige la división por conversión en efectivo, las ganancias de la venta pueden utilizarse para pagar el impuesto sobre sucesiones.
Efecto de ahorro fiscal en el impuesto sobre sucesiones
Dado que el valor de tasación del impuesto sobre sucesiones de un inmueble se fija por debajo del valor de mercado, este método de heredar y vender posteriormente puede contribuir a reducir el impuesto sobre sucesiones.
Desventajas de la división por conversión en efectivo
Se requiere el acuerdo de todos
No es posible vender sin el consentimiento de todos los herederos. Es posible prevenir conflictos si se fijan de antemano condiciones como «se venderá si la ganancia de la venta es de XX yenes o más».
La venta requiere tiempo, esfuerzo y costos
La venta de un inmueble genera costos, como la comisión de intermediación, y también lleva tiempo. Prepararse con antelación es importante.
Puede generarse impuesto sobre la ganancia de capital
Si se obtiene una ganancia por la venta, surge la obligación de declarar el impuesto sobre la renta (impuesto sobre la ganancia de capital). En algunos casos no será necesario, pero si se genera, habrá que presentar la declaración definitiva. Si la venta se realiza dentro de los 3 años y 10 meses posteriores a la sucesión, también pueden aprovecharse medidas especiales como la adición de costos de adquisición.
También le puede interesar
- ¡No pierda dinero al vender un inmueble! Cómo detectar el discurso interesado de los intermediarios
- Guía de la declaración fiscal de la inversión inmobiliaria | Procedimiento, documentos necesarios y sanciones explicados en detalle
- Estrategias de salida inmobiliaria en una era de inflación y aumento de los costos de construcción
Preguntas frecuentes (FAQ)
P1. ¿Qué es la división por conversión en efectivo? Explíquelo brevemente.
Es un método en el que los inmuebles heredados y otros bienes se venden, se convierten en efectivo y las ganancias de la venta se reparten entre los herederos. Se elige cuando es difícil dividir el inmueble tal como está o cuando se busca una distribución equitativa.
P2. ¿Es necesario el consentimiento de todos los herederos para la división por conversión en efectivo?
Sí, para vender un inmueble, la ley exige el acuerdo de todos los herederos. Si una sola persona se opone, la división por conversión en efectivo no puede ejecutarse.
P3. ¿En qué se diferencian la división por conversión en efectivo y la partición con compensación?
En la partición con compensación, un heredero recibe el inmueble y compensa en efectivo a los demás. En la división por conversión en efectivo, todos comparten las ganancias de la venta. Si no se dispone de liquidez, la división por conversión en efectivo es una opción más realista.
P4. Si se realiza una división por conversión en efectivo, ¿qué ocurre con los impuestos?
El impuesto sobre sucesiones se genera de la manera habitual. Además, si hay una ganancia por la venta, también se genera el impuesto sobre la ganancia de capital. Sin embargo, existen medidas de ahorro fiscal, como la «regla especial de adición de costos de adquisición» (que permite sumar parte del impuesto sobre sucesiones al costo de adquisición), por lo que recomendamos consultar con un asesor fiscal.
P5. ¿Qué tipo de acuerdo de partición de herencia debe elaborarse para la división por conversión en efectivo?
Se necesita un acuerdo de partición de herencia que indique claramente que «el inmueble se convertirá en efectivo y el importe restante tras deducir los gastos de la venta se distribuirá conforme a la cuota legal de herencia (o a la proporción acordada)». Recomendamos encargar su redacción a un judicial scrivener o a un abogado.
