Ao administrar apartamentos e condominios, o imposto sobre ativos fixos e um custo que inevitavelmente ocorre todos os anos. Compreender com precisao como o valor do imposto e calculado, como funcionam as medidas de reducao e qual e a relacao com o imposto de planejamento urbano afeta diretamente o planejamento de rentabilidade da locacao.
O que e o imposto sobre ativos fixos na gestao de locacoes?
O imposto sobre ativos fixos e um tributo local cobrado anualmente de quem possui terrenos, edificacoes e ativos depreciaveis em 1 de janeiro de cada ano.Ao iniciar uma operacao de locacao, voce passa a possuir terreno e edificio, portanto a tributacao e obrigatoria. Nao e necessario fazer declaracao; o governo local calcula o imposto com base nas informacoes de registro e envia o aviso de pagamento.
Como o imposto e calculado
- Terreno: base tributavel x aliquota (padrao de 1,4%)
- Edificio: valor de avaliacao do imposto sobre ativos fixos x aliquota (padrao de 1,4%)
Como a aliquota real varia conforme o municipio, confirme junto ao governo local onde o imovel esta situado.
Por que o imposto sobre ativos fixos fica menor na administracao de apartamentos e condominios?
Como o terreno onde ha moradia para locacao recebe a "medida de reducao para terreno residencial", o imposto sobre ativos fixos do terreno fica consideravelmente menor do que em um lote vazio.
Medida de reducao para terreno residencial
| Categoria | Requisito | Imposto sobre ativos fixos |
|---|---|---|
| Terreno residencial de pequena escala | Parte de ate 200 m2 por unidade residencial | Reducao para 1/6 da base tributavel |
| Terreno residencial geral | Acima de 200 m2 ate 10 vezes a area construida | Reducao para 1/3 da base tributavel |
Em apartamentos e condominios, a area de "200 m2 x numero de unidades" e reconhecida como terreno residencial de pequena escala. E por isso que construir uma edificacao reduz o imposto sobre ativos fixos em comparacao com um lote vazio.
Reducao para apartamentos e condominios novos
Quando o imovel e novo, o imposto sobre ativos fixos correspondente a ate 120 m2 por unidade e reduzido pela metade durante um periodo determinado.O beneficio se aplica a moradias com area por unidade entre 40 m2 e 280 m2.
Tambem e importante entender o imposto de planejamento urbano
Terrenos e edificacoes localizados em area de urbanizacao tambem estao sujeitos ao imposto de planejamento urbano.Formula de calculo: valor de avaliacao do imposto sobre ativos fixos x aliquota padrao (limite maximo de 0,3%). Diferentemente do imposto sobre ativos fixos, imoveis fora da area de urbanizacao nao sao abrangidos.
Para entender o plano financeiro geral da gestao de locacoes, consulte tambem por que a definicao do aluguel influencia o preco de venda.
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Perguntas frequentes (FAQ)
Q1. Qual e uma referencia anual para o imposto sobre ativos fixos de um apartamento para locacao?
O valor varia bastante conforme a escala do imovel, o valor de avaliacao e a localizacao, mas em muitos casos considera-se que o imposto anual sobre ativos fixos fique em torno de 0,3% a 0,7% do preco do imovel. Faca uma simulacao precisa no momento da aquisicao.
Q2. E possivel receber a reducao do imposto sobre ativos fixos mesmo em um imovel desocupado?
Para uma "casa vaga especificada" enquadrada na lei de medidas especiais para casas vazias, a reducao especial pode ser retirada, e a tributacao pode ocorrer da mesma forma que em um lote vazio. Uma gestao adequada e fundamental.
Q3. Quando vence o imposto sobre ativos fixos?
Em geral, o pagamento e dividido em quatro vezes por ano (abril, julho, dezembro e por volta de fevereiro do ano seguinte), mas isso varia conforme o municipio. Em alguns casos, o pagamento em parcela unica pode gerar desconto.
Q4. Ate quando dura a reducao de 1/2 do imposto sobre ativos fixos para um apartamento novo?
Para edificacoes resistentes ao fogo de medio e grande porte com tres andares ou mais, a reducao vale por 5 anos apos a construcao. Para estruturas de madeira e similares, vale por 3 anos.
Q5. Onde devo solicitar a reducao ou isencao do imposto sobre ativos fixos?
Em muitos casos, as medidas de reducao sao aplicadas automaticamente, mas para confirmar o conteudo ou esclarecer duvidas, consulte a divisao tributaria da prefeitura do municipio onde o imovel esta localizado ou o escritorio fiscal.
