소셜렌딩(ソーシャルレンディング, social lending)은 인터넷을 통해 자금이 필요한 기업과 자금을 빌려주고 싶은 개인 투자자를 연결하는 온라인 대출 중개 서비스입니다. 소액부터 시작할 수 있고 비교적 높은 수익률을 기대할 수 있어, 일본에서는 자산형성의 한 선택지로 주목받고 있습니다. 다만 이 상품에서 발생하는 수익의 세금 처리는 상장주식 배당금이나 펀드 분배금과는 완전히 다른, 일본 고유의 독자적인 규칙으로 움직입니다. 한국의 P2P 투자(온라인투자연계금융, 온투업) 소득이 대체로 이자소득으로 분류되어 원천징수만으로 과세가 종결되는 구조와 달리, 일본의 소셜렌딩 분배금은 다른 소득과 합산해 세율이 정해지는 별도 소득 구분에 속하며, 이 소득이 일정 금액을 초과하면 확정신고(確定申告, kakutei shinkoku — 한국의 종합소득세 신고에 해당하는 일본의 자진 납세 신고 제도)가 의무가 되고, 올바르게 신고하지 않으면 가산세와 연체세가 부과될 수 있습니다.
저희 INA&Associates 주식회사는 부동산과 자산운용 실무에 오랫동안 몸담아 왔습니다만, 투자 판단의 좋고 나쁨 못지않게 세무 처리의 정확성이 최종 수취액을 좌우하는 장면을 수없이 목격해 왔습니다. 이 글은 일본의 소득 구분 체계에 익숙하지 않은 한국 투자자와 재일 한국인 자산가를 염두에 두고, 소셜렌딩 분배금에 붙는 세금의 기본 개념부터 확정신고가 필요해지는 구체적 기준, 실제 절차, 그리고 놓치기 쉬운 주의점까지 원칙에 따라 차근차근 정리합니다.
소셜렌딩과 세금의 기본 구조
소셜렌딩에서는 투자자가 사업자(플랫폼 운영사)를 통해 기업에 자금을 빌려주고, 그 이자에 해당하는 분배금을 받습니다. 이 분배금이 상장주식의 배당금이나 은행 예금의 이자와는 세법상 취급이 다르다는 점이 가장 큰 특징입니다. 구조를 정확히 이해하지 못한 채 운용을 계속하면 예상치 못한 납세 의무나 신고 누락으로 이어질 수 있습니다. 이것은 일본 특유의 소득세 체계에서 비롯된 문제로, 한국에서 온투업 이자소득이 원천징수 15.4%(지방소득세 포함)로 대체로 과세가 종결되는 것과 비교하면 그 이질감이 뚜렷합니다.
분배금은 「잡소득(雑所得, zatsu shotoku)」으로 구분된다
소셜렌딩의 분배금은 원칙적으로 「잡소득」으로 구분됩니다. 잡소득이란 일본 소득세법이 정한 10가지 소득 구분 가운데 다른 어디에도 속하지 않는 소득을 포괄하는 범주로, 서구권은 물론 한국의 소득 구분 체계에도 정확히 대응하는 개념이 없는 일본 고유의 분류입니다. 잡소득은 급여소득이나 사업소득 등 다른 소득과 합산해 세액을 계산하는 종합과세(総合課税, sōgō kazei)의 대상이며, 소득이 클수록 세율이 올라가는 초과누진세율이 적용됩니다. 소득세는 과세소득에 따라 5%에서 45%까지 7단계로 나뉘고, 여기에 주민세(住民税, jūminzei — 한국의 지방소득세에 해당)가 거의 일률적으로 10% 더해지는 구조입니다. 한국의 금융소득종합과세가 연간 금융소득 2천만원을 넘는 경우에만 종합과세로 전환되고 그 이하는 분리과세(원천징수)로 종결되는 것과 달리, 일본의 잡소득에는 그러한 소액 분리과세 선택지가 애초에 존재하지 않습니다. 즉 상장주식 배당처럼 분리과세를 선택할 수 있는 것이 아니라는 점을 먼저 확실히 짚어둘 필요가 있습니다.
원천징수(源泉徴収, gensen chōshū) 구조를 이해한다
대다수 일본 소셜렌딩 사업자는 분배금을 지급할 때 미리 세금을 떼는 원천징수를 실시합니다. 원천징수 세율은 원칙적으로 20.42%(소득세 20%와 부흥특별소득세 0.42%)입니다. 부흥특별소득세는 2011년 동일본대지진 부흥 재원을 마련하기 위해 도입된 일본 특유의 부가세로, 한국 투자자에게는 다소 생소한 항목일 수 있습니다. 여기서 원천징수되는 것은 어디까지나 소득세분뿐이며, 주민세는 포함되어 있지 않다는 점에 주의가 필요합니다. 즉 원천징수를 당했다고 해서 납세가 모두 끝난 것은 아닙니다. 한국 투자자는 흔히 「원천징수 = 과세 종결」이라는 자국의 감각으로 이를 받아들이기 쉬운데, 이 오해가 뒤에서 설명할 주민세 신고 누락을 낳는 가장 큰 원인이 됩니다.
분배금에 세금이 부과되는가
결론부터 말하면, 소셜렌딩에서 분배금을 받으면 세금은 반드시 발생합니다. 문제는 「스스로 확정신고를 해야 하는가」, 「원천징수만으로 충분한가」라는 절차적인 부분입니다. 이 부분을 착각하면 환급받아야 할 돈을 놓치거나, 반대로 신고 누락으로 추징을 당할 수 있습니다.
원천징수된 20.42%는 어디까지나 개산(概算)으로 미리 낸 금액에 불과합니다. 최종 세액은 그 해의 소득 전체를 합산하는 종합과세를 통해 확정됩니다. 급여 등 다른 소득이 많은 사람은 추가 납세가 필요할 수 있고, 반대로 소득이 낮은 사람은 이미 낸 돈의 일부가 돌아올 수도 있습니다. 원천징수는 「정산」이 아니라 「가불(선납)」로 이해하는 것이 정확합니다.
확정신고가 필요한 경우란
급여소득자로서 잡소득이 연간 20만엔(약 186만원)을 초과하는 경우
회사원처럼 한 곳에서만 급여를 받고 연말정산(年末調整, nenmatsu chōsei — 한국의 연말정산과 유사하지만, 일본에서는 회사가 세액 확정 절차의 훨씬 많은 부분을 대신 처리해 준다는 점에서 차이가 있습니다)을 마친 사람은, 급여 이외의 소득 합계가 연간 20만엔(약 186만원)을 초과하면 확정신고가 필요해집니다. 소셜렌딩 분배금뿐 아니라 다른 부업 소득이나 잡소득도 모두 합산해서 판정한다는 점에 주의하십시오. 이 20만엔(약 186만원)은 원천징수세를 떼기 전의 소득 금액(수입에서 필요경비를 뺀 금액)으로 판단합니다. 원천징수 후 실제로 손에 들어온 금액이 20만엔(약 186만원) 이하이니 신고가 필요 없다고 생각하면 과소신고가 될 위험이 있습니다.
20만엔(약 186만원) 이하여도 주민세 신고는 필요하다
잡소득이 20만엔(약 186만원) 이하라면 소득세 확정신고는 필요 없지만, 이는 어디까지나 소득세에 한정된 이야기입니다. 주민세에는 20만엔 기준과 같은 면제 규정이 없으며, 원칙적으로 금액의 많고 적음과 관계없이 신고가 요구됩니다. 앞서 설명했듯 원천징수에는 주민세가 포함되어 있지 않으므로, 확정신고를 하지 않을 경우 거주하는 시구정촌(市区町村, 한국의 기초자치단체에 해당)에 별도로 주민세 신고를 해야 합니다. 다만 확정신고를 하면 그 정보가 자동으로 지자체에 연계되므로, 이 경우에는 주민세 신고를 따로 할 필요가 없습니다. 한국의 지방소득세가 국세청 종합소득세 신고와 자동으로 연동되어 별도 신고 부담이 거의 없는 것과 비교하면, 일본의 이 이중 신고 구조는 한국 투자자가 특히 놓치기 쉬운 부분입니다.
개인사업자·연금수급자 등 기타 경우
원래부터 확정신고를 하는 개인사업자나, 공적연금 이외의 소득이 있는 연금수급자 등은 20만엔이라는 기준과 관계없이 분배금을 포함해 신고하는 것이 원칙입니다. 판단이 애매할 때는 자신이 애초에 확정신고 의무가 있는 입장인지를 먼저 확인하고, 그 다음 잡소득을 빠짐없이 계상하는 순서로 생각하면 정리하기 쉽습니다.
확정신고를 하는 편이 유리한 경우
확정신고는 의무인 동시에, 과도하게 낸 세금을 되찾는 수단이기도 합니다. 특히 소득이 비교적 낮은 사람에게는 신고를 통해 환급을 받을 가능성이 높아집니다.
합계소득이 낮으면 원천징수분이 환급된다
원천징수 세율은 소득의 많고 적음과 관계없이 일률적으로 20.42%입니다. 반면 종합과세의 소득세율은 과세소득에 따라 정해집니다. 따라서 과세소득이 낮은 구간에 해당하는 사람은 원천징수된 세율이 본래의 세율보다 높아, 그 차액이 환급됩니다. 대략적인 기준으로, 급여를 포함한 과세소득이 낮은 층은 확정신고를 통해 돌려받을 수 있는 금액이 생기기 쉽다고 볼 수 있습니다.
반대로 급여 등과 합산한 과세소득이 커서 본래의 소득세율이 원천징수 세율과 같거나 이를 웃도는 사람은 환급이 발생하지 않고, 오히려 추가 납세가 되는 경우도 있습니다. 아래는 소득세의 대략적인 속산 구조를 나타낸 것입니다(주민세는 별도로 대략 10%). 실제 세율 구간과 공제액은 해당 연도의 세제를 확인하십시오.
| 과세소득 수준 | 소득세율 기준 | 원천징수 20.42%와의 관계 |
|---|---|---|
| 낮은 구간(세율 5~10% 정도) | 5~10% | 과다징수. 신고로 환급 가능성 |
| 중간 구간(세율 20% 정도) | 20% 전후 | 거의 균형. 차이는 미미 |
| 높은 구간(세율 23% 이상) | 23~45% | 부족. 추가 납세가 되기 쉬움 |
확정신고 실무 절차
필요 서류 준비
신고를 원활히 진행하려면 사전 서류 준비가 관건입니다. 주로 다음 서류를 준비합니다.
- 소셜렌딩 사업자가 발행하는 연간 거래보고서 또는 지급조서(支払調書, shiharai chōsho — 분배금액과 원천징수액을 확인할 수 있는 서류)
- 회사원의 경우 근무처의 원천징수영수증(源泉徴収票, gensen chōshū-hyō)
- 마이넘버 카드(マイナンバーカード, My Number — 한국의 주민등록번호에 해당하는 일본의 개인식별번호로, 실물 카드로 발급됩니다), 또는 통지카드와 본인확인서류
- 투자에 직접 관련된 경비의 영수증(해당하는 경우)
- 환급을 받을 경우 본인 명의의 입금 계좌 정보
잡소득의 계산과 경비의 개념
잡소득은 「수입 금액에서 필요경비를 뺀 금액」으로 계산합니다. 소셜렌딩과 관련해 경비로 인정될 수 있는 것은 그 수입을 얻기 위해 직접 소요된 비용에 한정됩니다. 사적 지출과의 경계가 애매한 항목을 무리하게 경비로 계상하면 세무조사에서 부인당할 위험이 있습니다. 정직함은 신뢰의 토대입니다. 절제되고 객관적으로 설명할 수 있는 범위에 머무르는 것이, 결과적으로 가장 안전한 선택입니다.
신고 기간과 e-Tax 활용
확정신고는 그 해 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득에 대해, 원칙적으로 다음 해 2월 16일부터 3월 15일 사이에 실시합니다(환급 신고는 연초부터 가능합니다). 국세청의 e-Tax(일본의 국세 전자신고 시스템으로, 한국의 홈택스에 해당)를 이용하면 세무서에 가지 않고 자택에서 신고와 납부를 모두 마칠 수 있습니다. 마이넘버 카드와 스마트폰만 있으면 절차가 한층 간편해지고, 서류 우송이나 창구 대기 시간도 줄일 수 있습니다.
소셜렌딩 확정신고의 주의점
일본 소셜렌딩 세무에서 특히 놓치기 쉬운 것이 손실의 취급입니다. 잡소득으로 구분되는 분배금의 손익은 급여소득이나 주식 등 다른 소득 구분과 손익통산(損益通算, son'eki tsūsan — 서로 다른 소득의 이익과 손실을 상계하는 제도)이 불가능하며, 다음 해 이후로 이월 공제하는 것도 인정되지 않습니다. 주식 투자라면 손실을 이익과 상계하거나 다음 해로 이월할 수 있지만, 소셜렌딩에서는 같은 대우를 받을 수 없다는 점을 이해해 둘 필요가 있습니다. 이는 한국에서도 주식 양도손실을 같은 해 다른 주식 양도이익과 통산할 수 있는 것과 비교하면, 일본 소셜렌딩 투자자에게는 명백히 불리한 구조적 약점입니다.
또한 여러 사업자를 동시에 이용하는 경우, 모든 분배금을 합산해서 판정·신고합니다. 사업자 한 곳당 금액이 20만엔(약 186만원) 이하여도, 합계가 이를 초과하면 신고 의무가 발생합니다. 대출처의 상환 지연이나 대손이 발생했을 때의 세무 처리는 복잡해지기 쉬우므로, 금액이 크거나 판단이 어려울 때는 세리사(税理士, zeirishi — 한국의 세무사에 해당하는 일본의 국가자격 세무 전문가)와 상담할 것을 권장합니다. 단점과 리스크까지 포함해 정직하게 파악해 두는 것이, 장기적으로 안정된 자산운용으로 이어집니다.
INA&Associates 주식회사의 관점
저희가 자산운용 상담을 받을 때 항상 전해드리는 것은 「수익률의 높고 낮음」만으로 판단하지 말라는 점입니다. 소셜렌딩은 매력적인 선택지인 동시에, 잡소득으로서의 세 부담, 손익통산 불가, 그리고 대손 리스크라는 구조적인 약점도 함께 지니고 있습니다. 이러한 불리한 측면을 처음부터 정직하게 전해드리는 것이야말로, 저희가 가장 중요하게 여기는 신뢰의 자세입니다.
투자에서 성과를 내는 인재(人財, INA&Associates가 「인재」를 단순한 노동력이 아니라 회사의 자산으로 여기는 뜻을 담아 쓰는 표현입니다)는 수익과 리스크, 그리고 세후 실질 수취액까지를 하나로 파악합니다. 실패를 두려워해 움직이지 않는 것이 아니라, 올바른 지식으로 수비를 다진 뒤에 도전하는 것. 그 축적이 장기적인 자산형성을 뒷받침합니다. 세무는 공격적인 투자를 뒤에서 지탱하는 수비의 기술이며, 이를 소홀히 하지 않는 것이 관계된 모든 분의 안심으로 이어진다고 저희는 생각합니다. 부동산 투자나 다른 운용 방법과의 비교 검토에 대해서는, ina-network 카테고리 목록도 함께 참고하시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
소셜렌딩의 분배금은 어떤 소득 구분에 해당합니까
원칙적으로 잡소득으로 구분되며, 종합과세의 대상이 됩니다. 급여 등 다른 소득과 합산해 세율이 정해지므로, 소득이 많은 사람일수록 세 부담도 커집니다. 상장주식 배당금처럼 분리과세를 선택할 수는 없습니다.
연간 20만엔 이하라면 확정신고도 주민세 신고도 필요 없습니까
소득세 확정신고는 필요 없지만, 주민세 신고는 원칙적으로 별도로 필요합니다. 원천징수에 주민세가 포함되어 있지 않기 때문입니다. 또한 과세소득이 낮은 사람은 오히려 확정신고를 함으로써 원천징수분의 환급을 받을 수 있는 경우가 있습니다.
원천징수된 세금은 확정신고로 되찾을 수 있습니까
돌려받을 수 있는지 여부는 소득 전체의 수준에 따라 다릅니다. 급여 등과 합산한 과세소득이 낮은 구간에 해당하는 사람은 원천징수 세율이 본래의 세율보다 높아, 그 차액이 환급될 가능성이 있습니다. 반대로 소득 구간이 높으면 추가 납세가 되는 경우도 있습니다.
소셜렌딩의 손실은 주식의 이익과 상계할 수 있습니까
불가능합니다. 잡소득의 손익은 주식 등 다른 소득 구분과의 손익통산이 인정되지 않으며, 다음 해 이후로의 이월 공제도 불가능합니다. 이익과 손실은 따로 관리해야 하며, 대손이 발생해 처리가 애매할 때는 세리사와 상담할 것을 권장합니다.
