對於購買新建自住房的人來說，住宅貸款扣除是一項非常有吸引力的制度。要享有這項扣除，需要辦理個人報稅或年末調整手續，但具體辦理方式會因年度而有所不同。本文將整理首年以及第二年以後所需的手續與文件。
要享有住宅貸款扣除，是否必須辦理個人報稅？
住宅貸款扣除（正式名稱：住宅借入金等特別扣除）首年一定要辦理個人報稅。從第二年起，如果是公司職員，則可透過年末調整辦理。
什麼是住宅貸款扣除？
住宅貸款扣除，是指利用住宅貸款購買自住房時，可從所得稅等稅額中扣除年末餘額0.7%的制度。自入住起在一定期間內（最長13年），所得稅與居民稅都可獲得減輕。適用條件包括貸款償還期間需在10年以上、合計所得不超過3,000萬日圓，以及符合規定的專有面積等要求。
從第二年起可透過年末調整辦理
首年請務必辦理個人報稅。若未辦理，就無法獲得退稅。從第二年起，如為公司職員，則可在任職公司的年末調整中完成手續。只要向公司提交稅務署寄送的「年末調整用住宅借入金等扣除證明書」，以及金融機構出具的「餘額證明書」即可。另需注意的是，個人事業主或年收入超過2,000萬日圓的人，從第二年起仍須辦理個人報稅。
個人報稅需要哪些文件？
首年的個人報稅請備妥以下文件。
所需文件一覽
- 個人報稅申報書（公司職員使用A格式，可於稅務署或日本國稅廳網站取得）
- 住宅借入金等特別扣除額明細書（可於稅務署取得或下載）
- 本人身分證明文件（My Number卡或通知卡＋駕照等）
- 土地、建物登記事項證明書（透過法務局線上申請較為方便）
- 不動產買賣契約書影本
- 扣繳憑單（向任職公司取得）
也要掌握年末調整所需的文件
從第二年起進行年末調整時，需要以下兩項文件。
薪資所得者住宅借入金等特別扣除申請書
通常會在辦理個人報稅後的次年10月左右，由稅務署寄送。若扣除期間為10年，會一次寄送剩餘9年份；若為13年，則會一次寄送剩餘12年份。若不慎遺失，請向稅務署申請補發。
與住宅取得資金相關之借入金年末餘額等證明書
此證明通常會在每年10月至11月左右，由提供住宅貸款的金融機構寄送。首年則會配合個人報稅時點寄送。
常見問題（FAQ）
- Q. 如果忘記辦理個人報稅，還能享有住宅貸款扣除嗎？
- A. 可以。在5年內仍可作為「退稅申報」追溯申請。建議儘早向轄區稅務署洽詢。
- Q. 轉職當年也可以透過年末調整享有住宅貸款扣除嗎？
- A. 可以在新公司辦理年末調整，但依轉職時點不同，也可能需要自行辦理個人報稅。
- Q. 中古住宅也可以使用住宅貸款扣除嗎？
- A. 符合一定條件的中古住宅與裝修工程也可適用。詳情請查閱日本國稅廳網站或向稅務署確認。
- Q. 如果沒有My Number卡，應如何進行本人身分確認？
- A. 可透過通知卡＋駕照等組合方式辦理，也就是提供可確認My Number的文件與本人身分證明文件的組合。
