对于购买新建自住房的人来说，住房贷款抵扣是一项非常有吸引力的制度。要享受这项抵扣，需要办理个人报税或年末调整手续，但具体办理方式会因年度而异。本文将梳理首年以及第二年以后所需的手续和材料。
要享受住房贷款抵扣，是否必须进行个人报税？
住房贷款抵扣（正式名称：住房借入金等特别扣除）首年必须进行个人报税。从第二年起，如果是公司职员，则可以通过年末调整办理。
什么是住房贷款抵扣？
住房贷款抵扣，是指在利用住房贷款购买自住房时，可从所得税等税款中扣除年末贷款余额0.7%的制度。自入住起，在一定期间内（最长13年），所得税和居民税将获得减轻。适用条件包括贷款偿还期限在10年以上、合计所得不超过3000万日元，以及满足规定的专有面积等要求。
从第二年起可通过年末调整办理
首年请务必进行个人报税。如果忽略办理，将无法获得退税。从第二年起，如为公司职员，则可在任职单位的年末调整中完成手续。只需向公司提交税务署寄送的“用于年末调整的住房借入金等扣除证明书”，以及金融机构出具的“余额证明书”即可。需要注意的是，个体经营者或年收入超过2000万日元的人，在第二年以后仍需进行个人报税。
个人报税需要哪些材料？
首年的个人报税请备齐以下材料。
所需材料一览
- 个人报税申报表（公司职员使用A表格，可在税务署或日本国税厅网站获取）
- 住房借入金等特别扣除额明细书（可在税务署领取或下载）
- 本人身份证明文件（My Number卡或通知卡+驾驶证等）
- 土地和建筑物登记事项证明书（通过法务局在线申请更方便）
- 不动产买卖合同复印件
- 源泉扣缴票（向任职单位取得）
也要了解年末调整所需的材料
从第二年起进行年末调整时，需要以下两项材料。
工资所得者住房借入金等特别扣除申请书
通常会在完成个人报税后的次年10月左右，由税务署寄送。如果扣除期间为10年，会一次性寄送剩余9年份；如果为13年，则会一次性寄送剩余12年份。如有遗失，请向税务署申请补发。
与住房取得资金相关的借入金年末余额等证明书
该证明通常会在每年10月至11月左右，由提供住房贷款的金融机构寄送。首年则会配合个人报税时间寄送。
常见问题（FAQ）
- Q. 如果忘记进行个人报税，还能享受住房贷款抵扣吗？
- A. 可以。在5年以内，仍可作为“退税申报”追溯申请。建议尽早咨询辖区税务署。
- Q. 转职当年也可以通过年末调整享受住房贷款抵扣吗？
- A. 可以在新单位进行年末调整，但根据转职时间不同，也可能需要自行进行个人报税。
- Q. 二手房也可以使用住房贷款抵扣吗？
- A. 符合一定条件的二手房和装修工程也适用。详情请查阅日本国税厅网站或向税务署确认。
- Q. 如果没有My Number卡，应如何进行本人身份确认？
- A. 可以通过通知卡+驾驶证等组合方式办理，即提供可确认My Number的文件与本人身份证明文件的组合。
