La gestión de aparcamientos es una de las formas de aprovechamiento del suelo con menor inversión inicial y fácil acceso, pero comprender de antemano que no existen medidas de reducción del impuesto sobre activos fijos y que la carga fiscal puede ser de 3 a 6 veces mayor que la de un suelo residencial es una base esencial para tomar decisiones de inversión. Comprendamos correctamente el mecanismo de la carga fiscal y las medidas de ahorro tributario.
¿Qué es el impuesto sobre activos fijos en la gestión de aparcamientos?
El impuesto sobre activos fijos es un impuesto local que cada año paga el propietario de inmuebles, edificios y equipos existente al 1 de enero. Los aparcamientos también se consideran bienes inmuebles, por lo que están sujetos al impuesto sobre activos fijos, y no se aplica la excepción para suelo residencial (reducción de 1/6 a 1/3).
Los aparcamientos no cuentan con medidas de reducción del impuesto sobre activos fijos
En el suelo residencial, en el caso del pequeño suelo residencial (hasta 200㎡), la base imponible se reduce a 1/6. Sin embargo, en el momento en que se convierte en aparcamiento deja de estar sujeto a esa reducción y pasa a ser entre 3 y 6 veces más alto en comparación con el suelo residencial.
Los equipos del aparcamiento también están sujetos al impuesto sobre activos fijos (impuesto sobre activos depreciables)
Los equipos como el pavimento asfáltico, la maquinaria de estacionamiento de pago y las vallas están sujetos a tributación como activos depreciables. Cuanto más completos sean los equipos, mayor será el valor de tasación, pero dicho valor disminuye cada año por el deterioro con el paso del tiempo (no baja de menos del 50% del coste de adquisición).
Método de cálculo del impuesto sobre activos fijos de un aparcamiento
Cálculo de la parte del terreno
El impuesto sobre activos fijos del terreno = valor de tasación del impuesto sobre activos fijos × 1,4% (tipo impositivo estándar). El valor de tasación se calcula con base en el valor de la vía y se revisa cada tres años.
Cálculo de los equipos del aparcamiento (activos depreciables)
El impuesto sobre activos fijos de los equipos = valor de tasación del impuesto sobre activos depreciables × 1,4%. El valor de tasación del impuesto sobre activos depreciables se calcula tomando como referencia aproximadamente el 70% al 80% del coste de adquisición.
Atención al impuesto de planificación urbana
Si el aparcamiento se encuentra dentro de una zona urbanizable, además del impuesto sobre activos fijos también se aplica el impuesto de planificación urbana (máximo 0,3%). Al igual que el impuesto sobre activos fijos, el impuesto de planificación urbana se calcula multiplicando el valor de tasación por el tipo impositivo.
Tres métodos para reducir el impuesto sobre activos fijos de un aparcamiento
1. Pavimentar con asfalto para que se considere suelo para negocio de arrendamiento
Al pavimentar con asfalto, se considera un "terreno con estructura", y existe la posibilidad de que, conforme a la excepción de la Agencia Tributaria Nacional, se clasifique como "suelo, etc. para negocio de arrendamiento", lo que permite reducir el valor de tasación en parcelas de hasta 200㎡. Es más ventajoso que mantenerlo sin pavimentar y que se trate como solar vacío.
2. Ahorrar impuestos mediante el tratamiento de amortización conjunta de activos depreciables
Si el coste de adquisición de los equipos supera 1,5 millones de yenes, registrarlos como activos de amortización conjunta y distribuirlos en tres años puede contribuir al ahorro en el impuesto de sociedades y el impuesto sobre la renta. También es un sistema que puede aprovecharse para equipos de entre 100.000 y menos de 200.000 yenes.
3. Cambiar a una modalidad de uso integrada con vivienda
Al cambiar a viviendas de alquiler con aparcamiento o a un uso combinado de vivienda y aparcamiento, puede aplicarse la excepción para suelo residencial y cambiar el método de tributación. Aunque implica costes de construcción, también puede convertirse en una nueva fuente de ingresos.
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Preguntas frecuentes (FAQ)
P1. ¿Cuánto aumenta el impuesto sobre activos fijos al convertir un terreno en aparcamiento?
R. Como deja de aplicarse la excepción para suelo residencial, el impuesto sobre activos fijos puede equivaler aproximadamente a entre 3 y 6 veces el de un solar residencial. El importe exacto depende del valor de tasación y del tipo impositivo de cada municipio.
P2. ¿También se grava la maquinaria de un aparcamiento de pago?
R. Sí. La maquinaria de estacionamiento de pago, el asfalto y las vallas, entre otros, están sujetos al impuesto sobre activos fijos como activos depreciables. El valor de tasación se calcula tomando como referencia aproximadamente entre el 70% y el 80% del coste de adquisición del equipo.
P3. ¿El impuesto de planificación urbana se aplica a todos los aparcamientos?
R. Solo se aplica a los aparcamientos ubicados dentro de zonas urbanizables. En muchos casos, los terrenos en zonas de ajuste urbanístico o en áreas de promoción agrícola quedan fuera de su ámbito.
P4. Si se integra el aparcamiento con una vivienda, ¿qué tipo de excepción puede utilizarse?
R. Existe la posibilidad de que la excepción para suelo residencial (1/6 para pequeño suelo residencial y 1/3 para suelo residencial general) también se aplique a la parte destinada a aparcamiento. En la práctica, es necesario confirmarlo con el ayuntamiento competente.
P5. ¿Es necesario declarar el impuesto sobre activos depreciables del aparcamiento?
R. Si el coste de adquisición de los equipos es de 1,5 millones de yenes o más, es necesario presentar cada año una declaración ante el municipio correspondiente antes de finales de enero. Si se omite la declaración, podría aplicarse un recargo por infradeclaración.
