قد تصل تكاليف تجديد المنزل إلى الملايين من الين في بعض الأحيان. غير أنه من خلال الاستفادة من خصم قرض الإسكان ونظام ضريبة تشجيع التجديد، يمكن تقليص العبء الضريبي بشكل ملحوظ. تُقدِّم هذه المقالة لأصحاب العقارات والمستثمرين شرحاً منهجياً لأنواع تخفيضات الضرائب المتاحة عند التجديد، وشروط تطبيقها، وإجراءات تقديم الإقرار الضريبي.
هل يمكن الاستفادة من خصم قرض الإسكان عند التجديد؟
نعم، يمكن ذلك. لكن توجد شروط محددة. يتيح خصم قرض الإسكان خصم 0.7% من رصيد القرض في نهاية العام من ضريبة الدخل وضريبة الإقامة لمدة أقصاها 10 سنوات، عند استخدام قرض إسكان لاقتناء مسكن أو تجديده. يبلغ الحد الأقصى للخصم السنوي 140,000 ين (210,000 ين للتجديدات المعتمدة)، بحد أقصى 1,400,000 ين على مدى 10 سنوات.
شروط تطبيق خصم قرض الإسكان على التجديد
- أن يكون المسكن مملوكاً للمتقدم ومقيماً فيه
- الانتقال للسكن خلال 6 أشهر من اكتمال الأعمال
- مساحة الأرضية 50 متراً مربعاً أو أكثر بعد التجديد
- إجمالي الدخل في سنة الخصم 20 مليون ين أو أقل
- تكاليف التجديد (بعد خصم الدعم) مليون ين أو أكثر
- أن تكون الأعمال معتمدة من مهندس معماري أو جهة تفتيش معينة أو ما يعادلها
أنواع الأعمال المؤهلة
| فئة الأعمال | الوصف |
|---|---|
| النوع الأول | التوسعة والإعادة البناء والإصلاحات الكبرى |
| النوع الثاني | تجديد أكثر من نصف الأرضيات والجدران أو الفواصل في وحدات التملك المشترك |
| النوع الثالث | تجديد شامل لأرضيات وجدران الغرف والمطبخ والحمام ودورة المياه |
| الأنواع 4 و5 و6 | تعزيز مقاومة الزلازل، وإزالة الحواجز، وكفاءة الطاقة |
نظام ضريبة تشجيع التجديد للأعمال غير الممولة بقرض
يتيح نظام ضريبة تشجيع التجديد الحصول على خصم ضريبي على الدخل (يصل إلى 1,050,000 ين) حتى للتجديدات المنجزة دون قرض. تقتصر فترة الخصم على السنة التي تكتمل فيها الأعمال، وتُحسب بناءً على تكلفة الأعمال المعيارية المعادلة لا على التكلفة الفعلية.
أنواع نظام ضريبة تشجيع التجديد والحد الأقصى للخصم
| نوع الأعمال | أقصى خصم |
|---|---|
| تجديد مقاومة الزلازل | 625,000 ين |
| تجديد إزالة الحواجز | 600,000 ين |
| تجديد كفاءة الطاقة (مع الطاقة الشمسية) | 675,000 ين |
| تجديد السكن المشترك | 625,000 ين |
| الإسكان طويل الأمد عالي الجودة (زلازل + طاقة + متانة + شمسية) | 800,000 ين |
| تجديد ملائم لرعاية الأطفال | 625,000 ين |
إجراءات تخفيض الضرائب لغير ضريبة الدخل
تخفيض ضريبة الأصول الثابتة
يُفضي تنفيذ أعمال التجديد المتعلقة بمقاومة الزلازل أو إزالة الحواجز أو كفاءة الطاقة أو الإسكان طويل الأمد إلى تخفيض ضريبة الأصول الثابتة إلى النصف أو الثلثين اعتباراً من السنة التالية. يجب تقديم الطلب إلى البلدية خلال 3 أشهر من اكتمال الأعمال.
الإعفاء من ضريبة الهبات
في حال تلقي أموال التجديد هبةً من الوالدين أو الأجداد، يمكن الإعفاء من ضريبة الهبات على مبلغ يصل إلى 10 ملايين ين. تشمل الشروط: امتلاك المسكن والإقامة فيه، وتكاليف تجديد لا تقل عن مليون ين، وإجمالي دخل لا يتجاوز 20 مليون ين.
إمكانية الجمع بين خصم قرض الإسكان ونظام ضريبة تشجيع التجديد
- تجديد مقاومة الزلازل: يمكن الجمع مع خصم قرض الإسكان
- إزالة الحواجز وكفاءة الطاقة والسكن المشترك والإسكان طويل الأمد: لا يمكن الجمع مع خصم قرض الإسكان
قبل وضع الخطط، يُنصح بالتشاور مع متخصص (مستشار ضريبي أو مهندس معماري) للتحقق من أفضل مجموعة من الأنظمة.
إجراءات الإقرار الضريبي
- اختيار طريقة الإقرار: الإقرار الأزرق (خصم يصل إلى 650,000 ين، يُطبق على دخل العقارات وغيره) أو الإقرار الأبيض
- اختيار طريقة التحضير: موقع إعداد نماذج الإقرار الضريبي للهيئة الوطنية للضرائب، برامج الإقرار الضريبي، التعبئة اليدوية، أو الاستعانة بمستشار ضريبي
- تجهيز المستندات اللازمة: استمارة الإقرار الضريبي، بيان احتساب مبلغ الخصم الخاص على قروض الإسكان، شهادة تسجيل الملكية، شهادة رصيد القرض في نهاية العام، شهادة أعمال التحسين والتوسعة، صورة من عقد المقاولة، وغيرها
- التقديم: إلكترونياً أو شخصياً في مكتب الضرائب أو بالبريد
- استلام المبلغ المسترد: أسبوعان إلى ثلاثة عبر الإقرار الإلكتروني، شهر إلى شهرين للإقرار الورقي
الأسئلة الشائعة حول خصومات الضرائب على التجديد
س1. هل يحق لقروض التجديد الحصول على نفس خصم قروض الإسكان؟
كلاهما مؤهل لخصم قرض الإسكان، لكن شروط الأعمال المؤهلة وشروط الاقتراض تختلف قليلاً. تستلزم قروض التجديد تقديم شهادة اعتماد الأعمال.
س2. هل يمكنني المطالبة بالخصم إذا جددت عقاراً مسجلاً باسم والديّ؟
لا يمكن ذلك. شرط خصم قرض الإسكان هو أن يكون العقار مملوكاً للمتقدم. لا يصبح العقار مؤهلاً إلا بعد نقل الملكية، مع احتمال فرض ضريبة هبات.
س3. هل يمكنني الاستفادة من خصم قرض الإسكان مرتين عند شراء وتجديد عقار مستعمل؟
نعم، إذا استوفيت جميع الشروط لكلا العمليتين.
س4. هل يمكنني تقديم الإقرار الضريبي بنفسي للمرة الأولى؟
نعم، باستخدام أداة الإقرار الضريبي الإلكترونية للهيئة الوطنية للضرائب. في حالات التعقيد أو تعدد الخصومات، يُوصى بالاستشارة من مستشار ضريبي.
س5. هل يمكنني تقديم إقرار بأثر رجعي إذا نسيت المطالبة بالخصم؟
نعم، يمكن تقديم طلبات استرداد بأثر رجعي يمتد حتى 5 سنوات ماضية.
