يتساءل كثيرون عما إذا كان تقديم الإقرار الضريبي مطلوبًا عند بيع عقار.ولا يتوقف وجوب تقديم الإقرار الضريبي على كون ربح نقل الملكية موجبًا أو سالبًا فقط، بل يتأثر أيضًا بوجود أحكام خاصة أو خصومات ضريبية يتم الاستفادة منها.فيما يلي تنظيم للنقاط الأساسية التي ينبغي للمستثمرين ومن يدرسون البيع فهمها.
متى لا يكون تقديم الإقرار الضريبي مطلوبًا؟
معادلة احتساب ربح نقل الملكية هي كما يلي.
ربح نقل الملكية = قيمة إيراد النقل - (تكلفة الشراء + مصروفات النقل)
إذا كانت نتيجة هذا الحساب سالبة (خسارة نقل ملكية)، فلا يكون تقديم الإقرار الضريبي مطلوبًا من حيث الأصل.ومع ذلك، توجد استثناءات عند الاستفادة من أحكام خاصة، لذلك يلزم الانتباه.
في أي حالات يصبح تقديم الإقرار الضريبي لازمًا؟
عند استخدام الخصم الخاص البالغ 30 مليون ين
الخصم الخاص البالغ 30 مليون ين هو حكم خاص يتيح خصم ما يصل إلى 30 مليون ين من ربح نقل الملكية عند بيع عقار مخصص للسكن الشخصي.وسواء كانت نتيجة الحساب موجبة أو سالبة، فإن استخدام هذا الحكم الخاص يستلزم تقديم الإقرار الضريبي. ويشترط للتطبيق استيفاء ستة شروط، منها ألا يكون المشتري من الأقارب أو من الأطراف ذات العلاقة الخاصة.
عند استخدام حكم خاص لمقاصة الخسائر أو ترحيلها
حتى في حال تحقق خسارة من نقل الملكية، يمكن الاستفادة من حكمين خاصين.
- الحكم الخاص بمقاصة خسائر نقل الملكية وترحيلها المرتبطة باستبدال عقار سكني: يمكن مقاصة الخسارة مع دخل الرواتب وغيره من الدخول، كما يمكن ترحيلها لمدة ثلاث سنوات
- الحكم الخاص بمقاصة خسائر نقل الملكية وترحيلها المتعلقة بعقار سكني: تتاح مقاصة مماثلة للخسائر دون الحاجة إلى شراء بديل
عند الاستفادة من هذه الأحكام الخاصة، يلزم تقديم الإقرار الضريبي حتى لو كانت هناك خسارة.ويجب الانتباه إلى أن عدم تقديم الإقرار قد يترتب عليه ضريبة إضافية لعدم التقديم وضريبة تأخير.
ما المستندات المطلوبة لتقديم الإقرار الضريبي؟
1. بيان تفصيلي لربح نقل الملكية
هذا المستند يوضح موقع العقار المباع، وحالة استخدامه، ورسوم الوساطة، وغيرها من البيانات.يمكن تنزيله من الموقع الإلكتروني لوكالة الضرائب الوطنية.
2. نموذج الإقرار الضريبي النهائي B (الصفحتان الأولى والثانية)
في بيع العقاريكون نموذج B مطلوبًا. كما تُقدَّم في الوقت نفسه المستندات المتعلقة بخصم أقساط التأمين الاجتماعي وغيرها.
3. إقرار الضريبة المنفصلة (الصفحة الثالثة)
هذا المستند مخصص للإبلاغ عن الضريبة المنفصلة على ربح نقل الملكية. ويكون إعداده أسهل بعد استكمال البندين 1 و2.
4. شهادة بيانات التسجيل الكاملة
يمكن الحصول عليها من مكتب الشؤون القانونية.يُرجى التأكد من رقم القطعة للأرض ورقم المبنى للعقار قبل استخراجها لتسهيل الإجراء.
5. نسخ من عقد البيع والشراء والإيصالات
يلزم تقديم عقدي البيع والشراء عند الشراء وعند البيع، إضافة إلى إيصالات المصروفات المختلفة. وإذا تعذر العثور على عقد الشراء الأصلي، فيجوز استخدام 5% من قيمة نقل الملكية بوصفها تكلفة شراء تقديرية (مع احتمال زيادة المبلغ الخاضع للضريبة).
الأسئلة الشائعة (FAQ)
س. متى تنتهي مهلة تقديم الإقرار الضريبي؟
كقاعدة عامة، تكون المهلة من 16 فبراير إلى 15 مارس من السنة التالية للبيع. وإذا تم استخدام e-Tax (التقديم الإلكتروني)، يمكن الإرسال من المنزل، كما قد تُعالج أي مبالغ مستردة بسرعة أكبر.
س. هل يمكن استخدام الخصم الخاص البالغ 30 مليون ين كل عام؟
لأن هذا الحكم الخاص يطبق على بيع المنزل الذي كان الشخص يقيم فيه، فلا يمكن استخدامه كل عام. ومن شروطه ألا يكون قد تم استخدام الحكم نفسه أو حكم الاستبدال في السنة السابقة للبيع أو التي قبلها.
س. هل يلزم أيضًا تقديم الإقرار الضريبي عند بيع عقار موروث؟
حتى عند بيع عقار موروث، يلزم تقديم الإقرار الضريبي إذا تحقق ربح من نقل الملكية. إلا أن تكلفة الشراء عند الإرث تنتقل من المورث، لذلك من المهم تجهيز المستندات التي تثبت تلك التكلفة.
س. هل يلزم التقديم حتى إذا لم تكن لدي أي دخول أخرى في سنة بيع العقار؟
إذا تحقق ربح من نقل الملكية، فإن تقديم الإقرار الضريبي يكون مطلوبًا. وحتى إذا أصبح الدخل الخاضع للضريبة صفرًا بسبب خصم خاص أو ما شابه، فقد يظل التقديم لازمًا للاستفادة من الحكم الخاص. ويوصى باستشارة محاسب ضريبي.
