عند النظر في توريث أو هبة الأصول مرتفعة القيمة مثل العقارات، فإن الفهم الصحيح لخصومات ضريبة الهبة وأنظمة الإعفاء الضريبي والاستفادة منها هو المفتاح لتخفيف العبء الضريبي بشكل كبير. فيما يلي تنظيم لأهم الأنظمة.
ما هي الأنظمة الرئيسية التي لا تُفرض بموجبها ضريبة الهبة؟
الخصم الأساسي السنوي البالغ 1.1 مليون ين ضمن نظام الضريبة السنوية
إذا كان إجمالي الهبات التي تلقيتها بين 1 يناير و31 ديسمبر من كل عام لا يتجاوز 1.1 مليون ين، فلن تُفرض ضريبة الهبة. وحتى إذا تلقيت هبات من عدة أشخاص، يبقى الخصم الأساسي 1.1 مليون ين سنويًا دون تغيير. وتُطبق على المبلغ الزائد نسبة الضريبة المناسبة وفقًا لقيمته.
الخصم الخاص البالغ 25 مليون ين بموجب نظام التسوية الضريبية عند الميراث
هذا نظام يمكن تطبيقه على الهبات من الوالدين أو الأجداد الذين تبلغ أعمارهم 60 عامًا أو أكثر إلى الأبناء أو الأحفاد الذين تبلغ أعمارهم 20 عامًا أو أكثر. ويصبح إجمالي ما يصل إلى 25 مليون ين معفى من ضريبة الهبة، ويمكن تطبيقه لكل واهب على حدة، لذلك إذا استُخدم بشكل منفصل من الأب والجد، فقد يصل الحد الأقصى المعفى إلى 50 مليون ين. ومع ذلك، يلزم إجراء التسوية عند الميراث في المستقبل.
هبة الزوجين طويلة الأمد (خصم الزوج/الزوجة)
إذا جرى إهداء عقار سكني أو أموال شرائه بين زوجين مضى على زواجهما 20 عامًا أو أكثر، فإن ما يصل إلى 20 مليون ين يكون معفى من الضريبة (ومع الخصم السنوي البالغ 1.1 مليون ين، يصبح ما يصل إلى 21.1 مليون ين معفى من الضريبة).
الإعفاء الخاص لهبات أموال شراء السكن ونحوه
هذا نظام إعفاء ضريبي عندما تُمنح أموال من الوالدين أو الأجداد لشراء منزل أو لتجديده. ويجب الانتباه إلى أن التأخر ولو ليوم واحد عن موعد تقديم الإقرار (من 1 فبراير إلى 15 مارس من العام التالي) يؤدي إلى فقدان الاستفادة من هذا الإعفاء الخاص.
ما الفرق بين الخصم والإعفاء الضريبي؟
الخصم: مبلغ يُخصم من إجمالي أموال الهبة الخاضعة للضريبة (مثال: 1.1 مليون ين في الهبة السنوية)
الإعفاء الضريبي: هبة تكون من حيث الأصل خاضعة للضريبة، لكنها لا تُفرض عليها الضريبة لأسباب تتعلق بالسياسة العامة (مثال: الإعفاء الخاص لأموال شراء السكن)
يمكن الاستفادة من الخصومات والإعفاءات الضريبية معًا، لكن لا يمكن استخدام الأنظمة من النوع نفسه بشكل مزدوج (خصم مع خصم أو إعفاء مع إعفاء).
معادلة احتساب ضريبة الهبة
【احتساب مبلغ ضريبة الهبة】
① إجمالي الهبات المتلقاة ー الخصم الأساسي 1.1 مليون ين ＝ القيمة الخاضعة للضريبة
② القيمة الخاضعة للضريبة × معدل الضريبة ＝ مبلغ ضريبة الهبة
تبدأ نسبة الضريبة من 10% عندما تكون القيمة الخاضعة للضريبة 2 مليون ين أو أقل، وترتفع إلى 45% عندما تزيد على 10 ملايين ين وحتى 15 مليون ين أو أقل.
الانتباه إلى خطر اعتبار الهبة السنوية «هبة على سنوات متعاقبة»
حتى إذا جرى تقديم هبة بقيمة 1.1 مليون ين كل عام، فإذا اعتُبرت هبة مخططة منذ البداية، فقد تُعد هبة على سنوات متعاقبة وتُفرض عليها ضريبة الهبة. ومن التدابير المهمة: ① إعداد عقد هبة، ② التحويل إلى حساب يديره الموهوب له، ③ تغيير اسم المالك للأصول التي تتطلب تسجيلًا مثل العقارات.
قد يهمك أيضًا
الأسئلة الشائعة (FAQ)
Q. هل يمكن الجمع بين الهبة السنوية ونظام التسوية الضريبية عند الميراث من الواهب نفسه؟
A. بالنسبة إلى الواهب نفسه، يكون الأمر بنظام الاختيار (أحدهما فقط). وإذا اخترت نظام التسوية الضريبية عند الميراث، فلا يمكنك استخدام الخصم الأساسي السنوي البالغ 1.1 مليون ين للهبات من الواهب نفسه.
Q. ما هو الحد الأقصى للإعفاء الضريبي في الإعفاء الخاص لهبات أموال شراء السكن ونحوه؟
A. يختلف ذلك بحسب نوع السكن (توفير الطاقة، مقاومة الزلازل، إلخ) والتوقيت. يُرجى التحقق من أحدث الحدود على موقع وكالة الضرائب الوطنية أو لدى مكتب الضرائب.
Q. حتى متى يجب تقديم إقرار ضريبة الهبة؟
A. تمتد فترة الإقرار من 1 فبراير إلى 15 مارس من العام التالي لعام تلقي الهبة. ويجب تقديم الإقرار وسداد الضريبة ضمن المهلة.
Q. أيهما أكثر فائدة: ضريبة الهبة أم ضريبة الميراث؟
A. يختلف ذلك بحسب حجم التركة وعدد الورثة. وإذا كانت هناك أصول تتجاوز كثيرًا الخصم الأساسي في ضريبة الميراث (30 مليون ين + 6 ملايين ين × عدد الورثة النظاميين)، فإن تقليل أصول التركة عبر الهبة قبل الوفاة قد يكون وسيلة فعالة للتوفير الضريبي. نوصي باستشارة مختص.
