يتزايد عدد ملاك العقارات وذوي الدخل المرتفع الذين يدرسون تأسيس شركة لإدارة الأصول. ويكمن جوهر ذلك في استراتيجية لتخفيف العبء الضريبي تستفيد من الفارق بين الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل وضريبة السكان على الأفراد البالغ 55% ومعدل الضريبة الفعلي على الشركات البالغ 20% إلى 30%. في هذا المقال نعرض مقارنة معدلات الضريبة بين شركة إدارة الأصول والفرد، ومزايا التأسيس، وأهم النقاط التي ينبغي الانتباه إليها.
ما هي شركة إدارة الأصول؟
شركة إدارة الأصول هي كيان اعتباري يؤسسه مالك الأصول نفسه بهدف إدارة أصول مثل العقارات والأسهم. ونظرًا إلى أن ضريبة الدخل على الأفراد تصاعدية، فإن العبء الضريبي يزداد كلما ارتفع الدخل، وقد يصل إلى 55% بما في ذلك ضريبة السكان. ومن خلال تحويل الإدارة إلى كيان باسم الشركة، يمكن خفض هذا العبء الضريبي بشكل كبير.ويُعد أثر التوفير الضريبي الناتج عن تأسيس شركة كبيرًا بشكل خاص لمن يتجاوز دخلهم 9 ملايين ين.
كيف تختلف معدلات الضريبة بين الفرد والشركة؟
لنقارن ذلك من خلال مثال عملي. إذا حقق شخص يبلغ دخله السنوي 10 ملايين ين دخلًا إضافيًا قدره مليونا ين من تشغيل العقارات:
- في حالة الفرد:يُطبق المعدل الضريبي التصاعدي على إجمالي 12 مليون ين، فتبلغ ضريبة الدخل نحو 2.42 مليون ين بما في ذلك ضريبة السكان
- في حال المرور عبر شركة إدارة الأصول:يخضع دخل العقارات البالغ مليوني ين لضريبة شركات بنسبة 19% (حتى 8 ملايين ين)، أي نحو 380 ألف ين، ليصبح الإجمالي نحو 2.14 مليون ين
ويبلغ الفرق وفرًا ضريبيًا بنحو 280 ألف ين. وكلما ارتفع دخل العقارات اتسع هذا الفارق.
الضرائب المفروضة على شركة إدارة الأصول
تُفرض على أرباح الشركات ضريبة الشركات وضريبة السكان على الشركات وضريبة الأعمال على الشركات. وتبلغ ضريبة السكان على الشركات حدًا أدنى يقارب 70 ألف ين سنويًا حتى في حال الخسارة، لذلك يلزم إعداد محاكاة تأخذ في الاعتبار تكاليف التأسيس والاستمرار.
الضرائب على الأفراد وأثر توزيع الدخل
إذا وُزعت أرباح شركة إدارة الأصول على أفراد الأسرة على شكل مكافآت إدارية، يمكن خفض العبء الضريبي على كل فرد. وبما أن الدخل السنوي الذي لا يتجاوز 1.03 مليون ين لا يخضع لضريبة الدخل، فإن توظيف أفراد الأسرة قد يحقق أثرًا عمليًا في التوفير الضريبي.ولكن لا تُقبل الرواتب المدفوعة لأقارب لا يزاولون عملًا فعليًا بوصفها مصروفات قابلة للخصم.
كيفية احتساب دخل العقارات
دخل العقارات = إجمالي الإيرادات - المصروفات اللازمة (مثل رسوم الإدارة وتكاليف الإصلاح). وإذا تم تقديم طلب اعتماد الإقرار الأزرق، فيمكن أيضًا خصم الخصم الخاص بالإقرار الأزرق (حتى 650 ألف ين).
هل يفيد تأسيس شركة إدارة الأصول أيضًا في الميراث والهبات؟
نعم، يمتد أثر التوفير الضريبي إلى الميراث والهبات أيضًا. ويُعد دفع الرواتب لأفراد الأسرة وسيلة لنقل الأصول من دون ضريبة هبات، كما أنه فعال أيضًا ضمن ترتيبات التخطيط للميراث. لكن الرواتب المدفوعة لأقارب لا يزاولون عملًا فعليًا قد تنشئ مخاطر ضريبية بوصفها «هبة حكمية».
متى لا يمكن الاستفادة من الإعفاء المتعلق بضريبة الهبات؟
حتى إذا جرى توزيع الرواتب على عدد كبير من الأقارب مع مراعاة حد 1.03 مليون ين المعفى من ضريبة الدخل، فلن تُعترف بها كمصروفات إذا لم توجد ممارسة عمل فعلية، وسيُفرض الضريبة على المبلغ كاملًا باعتباره دخل المؤسس. كما أن علاقات التوظيف الشكلية التي تهدف فقط إلى التوفير الضريبي تزيد من مخاطر الفحص الضريبي.
الأسئلة الشائعة (FAQ)
س. من هو الشخص المناسب لتأسيس شركة إدارة أصول؟
يكون الأفراد الذين يتجاوز دخلهم 9 ملايين ين، ولا سيما من لديهم دخل عقاري سنوي يبلغ مليوني ين أو أكثر، أكثر استفادة عادةً من مزايا التوفير الضريبي.
س. هل تُدفع ضريبة السكان على الشركات حتى عند تحقق خسائر؟
نعم. فالحصة الثابتة من ضريبة السكان على الشركات تبلغ حدًا أدنى يقارب 70 ألف ين سنويًا بغض النظر عن وجود أرباح من عدمه.
س. ما النقاط التي ينبغي الانتباه إليها عند توظيف أفراد الأسرة؟
لا بد من وجود ممارسة عمل فعلية. فالرواتب المدفوعة من دون عمل فعلي معرضة لخطر عدم قبولها كمصروفات قابلة للخصم.
س. هل يمكن استخدام شركة إدارة الأصول أيضًا في التخطيط للميراث؟
نعم، يمكن ذلك. فتوزيع الأصول عبر دفع الرواتب يمكن تحقيقه من دون ضريبة هبات، كما قد يسهم في تقليص حجم التركة الخاضعة للضريبة.
